Quais são os requisitos para um plano governamental investir em uma confiança em grupo?

Um plano governamental deve ser um plano governamental qualificado sob a seção 414(d) do Código de Receita Interna, como em vigor em 20 de março de 2018. O plano deve ser estabelecido ou mantido por um empregador governamental elegível e atender a certos requisitos adicionais relacionados à participação, aquisição e financiamento. Além disso, um plano governamental é obrigado a adotar uma resolução que autoriza especificamente o investimento de ativos de plano em uma confiança em grupo.

Quais são os requisitos de notificação para um empregador elegível?

Um empregador elegível que faz contribuições para uma confiança do grupo deve relatar o montante de suas contribuições no Formulário 941, Calendário R ou Formulário 943, conforme aplicável. O empregador elegível deve também informar os montantes de quaisquer distribuições feitas aos funcionários durante o ano em que o formulário W-2, caixa 1.

Quais são os requisitos para um plano de igreja para investir em uma confiança de grupo?

Um plano de igreja deve ser um plano de empregador qualificado sob a seção 401(a) do Código de Receita Interna, como em vigor em 20 de março de 2018. O plano deve ser estabelecido ou mantido por um empregador elegível e atender a certos requisitos adicionais relacionados à participação, aquisição e financiamento. Além disso, um plano de igreja é obrigado a adotar uma resolução que autoriza especificamente o investimento de ativos de plano em uma confiança de grupo.

O que é um plano de benefícios do aposentado do grupo?

Um plano de benefício do aposentado da confiança do grupo é uma confiança criada ou organizada nos Estados Unidos e mantida em todos os momentos como uma confiança doméstica nos Estados Unidos, que possui ativos de um ou mais planos da igreja ou planos governamentais para fins da seção 401(a)(24) ou 414(d), respectivamente. O instrumento de confiança do grupo deve limitar expressamente a participação no grupo de planos de benefícios do aposentado e proibir a atribuição por um plano de adoção de qualquer parte de sua participação ou interesse na confiança do grupo.

Quais são as consequências fiscais de uma distribuição de uma confiança do grupo?

Uma distribuição de uma confiança em grupo geralmente não é tratada como compensação. No entanto, se a distribuição for uma transação proibida na seção 4972 ou se resultar na desqualificação do plano, a distribuição poderá estar sujeita a impostos e penalidades.

Quais são as consequências fiscais da participação de um funcionário em uma confiança de grupo?

Um empregado que participa de uma confiança em grupo geralmente não é tratado como tendo recebido compensação adicional. No entanto, se o empregado retira fundos da confiança do grupo e esse montante é incluído na renda do empregado, então o empregado pode ter que pagar imposto de renda sobre esse montante.

Quais são as consequências fiscais da contribuição de um empregador elegível para uma confiança de grupo?

Um empregador elegível que faz contribuições para uma confiança do grupo em nome de seus funcionários geralmente não é tratado como tendo feito um pagamento direto ou indireto de compensação para os funcionários. No entanto, o empregador elegível deve ainda relatar os salários pagos aos seus funcionários em sua declaração de imposto de renda e retornos fiscais de folha de pagamento.

Forma 5316

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Aplicação para Ruling de confiança em grupo ou em associação

Rev. Dezembro 2021

O formulário 5316, que é necessário para submissão eletrônica através do Pay.gov, pode ser acessado e baixado do Pay.gov. Mais informações podem ser encontradas em irs.gov/Form5316.

Instruções

Form 5316 Instruções - Instruções para o formulário 5316, Aplicação para o grupo ou revestimento de confiança agrupado

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PERGUNTAS FREQUENTES

Quais são os requisitos para um plano governamental investir em uma confiança em grupo?
Um plano governamental deve ser um plano governamental qualificado sob a seção 414(d) do Código de Receita Interna, como em vigor em 20 de março de 2018. O plano deve ser estabelecido ou mantido por um empregador governamental elegível e atender a certos requisitos adicionais relacionados à participação, aquisição e financiamento. Além disso, um plano governamental é obrigado a adotar uma resolução que autoriza especificamente o investimento de ativos de plano em uma confiança em grupo.
Quais são os requisitos de notificação para um empregador elegível?
Um empregador elegível que faz contribuições para uma confiança do grupo deve relatar o montante de suas contribuições no Formulário 941, Calendário R ou Formulário 943, conforme aplicável. O empregador elegível deve também informar os montantes de quaisquer distribuições feitas aos funcionários durante o ano em que o formulário W-2, caixa 1.
Quais são os requisitos para um plano de igreja para investir em uma confiança de grupo?
Um plano de igreja deve ser um plano de empregador qualificado sob a seção 401(a) do Código de Receita Interna, como em vigor em 20 de março de 2018. O plano deve ser estabelecido ou mantido por um empregador elegível e atender a certos requisitos adicionais relacionados à participação, aquisição e financiamento. Além disso, um plano de igreja é obrigado a adotar uma resolução que autoriza especificamente o investimento de ativos de plano em uma confiança de grupo.
O que é um plano de benefícios do aposentado do grupo?
Um plano de benefício do aposentado da confiança do grupo é uma confiança criada ou organizada nos Estados Unidos e mantida em todos os momentos como uma confiança doméstica nos Estados Unidos, que possui ativos de um ou mais planos da igreja ou planos governamentais para fins da seção 401(a)(24) ou 414(d), respectivamente. O instrumento de confiança do grupo deve limitar expressamente a participação no grupo de planos de benefícios do aposentado e proibir a atribuição por um plano de adoção de qualquer parte de sua participação ou interesse na confiança do grupo.
Quais são as consequências fiscais de uma distribuição de uma confiança do grupo?
Uma distribuição de uma confiança em grupo geralmente não é tratada como compensação. No entanto, se a distribuição for uma transação proibida na seção 4972 ou se resultar na desqualificação do plano, a distribuição poderá estar sujeita a impostos e penalidades.
Quais são as consequências fiscais da participação de um funcionário em uma confiança de grupo?
Um empregado que participa de uma confiança em grupo geralmente não é tratado como tendo recebido compensação adicional. No entanto, se o empregado retira fundos da confiança do grupo e esse montante é incluído na renda do empregado, então o empregado pode ter que pagar imposto de renda sobre esse montante.
Quais são as consequências fiscais da contribuição de um empregador elegível para uma confiança de grupo?
Um empregador elegível que faz contribuições para uma confiança do grupo em nome de seus funcionários geralmente não é tratado como tendo feito um pagamento direto ou indireto de compensação para os funcionários. No entanto, o empregador elegível deve ainda relatar os salários pagos aos seus funcionários em sua declaração de imposto de renda e retornos fiscais de folha de pagamento.

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SOBRE

Formulários fiscais federais

Forma 5316 é um dos formulários fiscais federais que são documentos usados para relatar e registrar impostos de renda federais junto ao Internal Revenue Service (IRS) nos Estados Unidos. Esses formulários são usados por indivíduos, empresas e organizações para relatar suas receitas, deduções e outras informações relevantes necessárias para calcular suas obrigações fiscais federais.

O formulário fiscal federal mais comumente usado é o Formulário 1040, que é usado por contribuintes individuais para declarar seu imposto de renda pessoal. Outros formulários comumente usados incluem o Formulário 1065 para parcerias, Formulário 1120 para empresas e Formulário 990 para organizações isentas de impostos.

Os formulários de impostos federais normalmente exigem que os contribuintes relatem várias fontes de renda, como salários, vencimentos e gorjetas, bem como receitas de investimentos, imóveis para aluguel e outras fontes. Os formulários também permitem que os contribuintes reivindiquem deduções e créditos para diversas despesas, como contribuições de caridade, juros de hipotecas e despesas de saúde.

É importante apresentar os formulários fiscais federais com precisão e dentro do prazo, pois não fazê-lo pode resultar em multas e juros do IRS.

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