Quais são os requisitos para um plano governamental investir em uma confiança em grupo?

Um plano governamental deve ser um plano governamental qualificado sob a seção 414(d) do Código de Receita Interna, como em vigor em 20 de março de 2018. O plano deve ser estabelecido ou mantido por um empregador governamental elegível e atender a certos requisitos adicionais relacionados à participação, aquisição e financiamento. Além disso, um plano governamental é obrigado a adotar uma resolução que autoriza especificamente o investimento de ativos de plano em uma confiança em grupo.

Quais são os requisitos de notificação para um empregador elegível?

Um empregador elegível que faz contribuições para uma confiança do grupo deve relatar o montante de suas contribuições no Formulário 941, Calendário R ou Formulário 943, conforme aplicável. O empregador elegível deve também informar os montantes de quaisquer distribuições feitas aos funcionários durante o ano em que o formulário W-2, caixa 1.

Quais são os requisitos para um plano de igreja para investir em uma confiança de grupo?

Um plano de igreja deve ser um plano de empregador qualificado sob a seção 401(a) do Código de Receita Interna, como em vigor em 20 de março de 2018. O plano deve ser estabelecido ou mantido por um empregador elegível e atender a certos requisitos adicionais relacionados à participação, aquisição e financiamento. Além disso, um plano de igreja é obrigado a adotar uma resolução que autoriza especificamente o investimento de ativos de plano em uma confiança de grupo.

O que é um plano de benefícios do aposentado do grupo?

Um plano de benefício do aposentado da confiança do grupo é uma confiança criada ou organizada nos Estados Unidos e mantida em todos os momentos como uma confiança doméstica nos Estados Unidos, que possui ativos de um ou mais planos da igreja ou planos governamentais para fins da seção 401(a)(24) ou 414(d), respectivamente. O instrumento de confiança do grupo deve limitar expressamente a participação no grupo de planos de benefícios do aposentado e proibir a atribuição por um plano de adoção de qualquer parte de sua participação ou interesse na confiança do grupo.

Quais são as consequências fiscais de uma distribuição de uma confiança do grupo?

Uma distribuição de uma confiança em grupo geralmente não é tratada como compensação. No entanto, se a distribuição for uma transação proibida na seção 4972 ou se resultar na desqualificação do plano, a distribuição poderá estar sujeita a impostos e penalidades.

Quais são as consequências fiscais da participação de um funcionário em uma confiança de grupo?

Um empregado que participa de uma confiança em grupo geralmente não é tratado como tendo recebido compensação adicional. No entanto, se o empregado retira fundos da confiança do grupo e esse montante é incluído na renda do empregado, então o empregado pode ter que pagar imposto de renda sobre esse montante.

Quais são as consequências fiscais da contribuição de um empregador elegível para uma confiança de grupo?

Um empregador elegível que faz contribuições para uma confiança do grupo em nome de seus funcionários geralmente não é tratado como tendo feito um pagamento direto ou indireto de compensação para os funcionários. No entanto, o empregador elegível deve ainda relatar os salários pagos aos seus funcionários em sua declaração de imposto de renda e retornos fiscais de folha de pagamento.

Forma 5316

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Aplicação para Ruling de confiança em grupo ou em associação

Rev. Dezembro 2021

O formulário 5316, que é necessário para submissão eletrônica através do Pay.gov, pode ser acessado e baixado do Pay.gov. Mais informações podem ser encontradas em irs.gov/Form5316.

Instruções

Form 5316 Instruções - Instruções para o formulário 5316, Aplicação para o grupo ou revestimento de confiança agrupado

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PERGUNTAS FREQUENTES

Quais são os requisitos para um plano governamental investir em uma confiança em grupo?
Um plano governamental deve ser um plano governamental qualificado sob a seção 414(d) do Código de Receita Interna, como em vigor em 20 de março de 2018. O plano deve ser estabelecido ou mantido por um empregador governamental elegível e atender a certos requisitos adicionais relacionados à participação, aquisição e financiamento. Além disso, um plano governamental é obrigado a adotar uma resolução que autoriza especificamente o investimento de ativos de plano em uma confiança em grupo.
Quais são os requisitos de notificação para um empregador elegível?
Um empregador elegível que faz contribuições para uma confiança do grupo deve relatar o montante de suas contribuições no Formulário 941, Calendário R ou Formulário 943, conforme aplicável. O empregador elegível deve também informar os montantes de quaisquer distribuições feitas aos funcionários durante o ano em que o formulário W-2, caixa 1.
Quais são os requisitos para um plano de igreja para investir em uma confiança de grupo?
Um plano de igreja deve ser um plano de empregador qualificado sob a seção 401(a) do Código de Receita Interna, como em vigor em 20 de março de 2018. O plano deve ser estabelecido ou mantido por um empregador elegível e atender a certos requisitos adicionais relacionados à participação, aquisição e financiamento. Além disso, um plano de igreja é obrigado a adotar uma resolução que autoriza especificamente o investimento de ativos de plano em uma confiança de grupo.
O que é um plano de benefícios do aposentado do grupo?
Um plano de benefício do aposentado da confiança do grupo é uma confiança criada ou organizada nos Estados Unidos e mantida em todos os momentos como uma confiança doméstica nos Estados Unidos, que possui ativos de um ou mais planos da igreja ou planos governamentais para fins da seção 401(a)(24) ou 414(d), respectivamente. O instrumento de confiança do grupo deve limitar expressamente a participação no grupo de planos de benefícios do aposentado e proibir a atribuição por um plano de adoção de qualquer parte de sua participação ou interesse na confiança do grupo.
Quais são as consequências fiscais de uma distribuição de uma confiança do grupo?
Uma distribuição de uma confiança em grupo geralmente não é tratada como compensação. No entanto, se a distribuição for uma transação proibida na seção 4972 ou se resultar na desqualificação do plano, a distribuição poderá estar sujeita a impostos e penalidades.
Quais são as consequências fiscais da participação de um funcionário em uma confiança de grupo?
Um empregado que participa de uma confiança em grupo geralmente não é tratado como tendo recebido compensação adicional. No entanto, se o empregado retira fundos da confiança do grupo e esse montante é incluído na renda do empregado, então o empregado pode ter que pagar imposto de renda sobre esse montante.
Quais são as consequências fiscais da contribuição de um empregador elegível para uma confiança de grupo?
Um empregador elegível que faz contribuições para uma confiança do grupo em nome de seus funcionários geralmente não é tratado como tendo feito um pagamento direto ou indireto de compensação para os funcionários. No entanto, o empregador elegível deve ainda relatar os salários pagos aos seus funcionários em sua declaração de imposto de renda e retornos fiscais de folha de pagamento.

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SOBRE

formulários de impostos

Forma 5316 é um dos formulários fiscais que são documentos usados para relatar informações sobre a renda, deduções e obrigações fiscais de um indivíduo ou empresa à autoridade fiscal relevante. Esses formulários são necessários para cumprir a legislação tributária e cumprir as obrigações fiscais. Os formulários fiscais variam dependendo do país e dos requisitos fiscais específicos em vigor. Aqui estão alguns tipos comuns de formulários fiscais:

Formulários fiscais individuais: Esses formulários são usados por contribuintes individuais para declarar sua renda pessoal e reivindicar deduções, créditos e isenções. Os exemplos incluem o formulário 1040 nos Estados Unidos ou o formulário de declaração de imposto de autoavaliação no Reino Unido.

Formulários fiscais comerciais: os formulários fiscais comerciais são usados por empresas, parcerias ou indivíduos autônomos para relatar receitas, despesas comerciais e outras informações relacionadas a impostos. Os exemplos incluem o formulário Schedule C (Lucro ou Perda de Negócios) nos Estados Unidos ou o formulário CT600 (Declaração de Imposto da Empresa) no Reino Unido.

Formulários de imposto sobre a folha de pagamento: Esses formulários são usados pelos empregadores para relatar os salários, vencimentos e impostos retidos dos contracheques de seus funcionários. Os exemplos incluem o formulário W-2 nos Estados Unidos ou o formulário P60 no Reino Unido.

Formulários de imposto sobre vendas: os formulários de imposto sobre vendas são usados pelas empresas para relatar e remeter impostos sobre vendas cobrados sobre bens ou serviços tributáveis. Os formulários específicos de imposto sobre vendas variam de acordo com a jurisdição.

Formulários de imposto sobre valor agregado (IVA): os formulários de IVA são usados em países que impõem um imposto sobre valor agregado para declarar e remeter o IVA cobrado sobre vendas e reivindicar créditos de IVA para compras. Os exemplos incluem os formulários de declaração de IVA utilizados em muitos países.

Formulários fiscais estimados: os formulários fiscais estimados são usados para relatar e pagar impostos estimados sobre a renda que não está sujeita a retenção na fonte, como renda de trabalho autônomo ou renda de investimento.

Estes são apenas alguns exemplos dos numerosos formulários fiscais que podem existir. Os formulários específicos exigidos dependem das leis e regulamentos fiscais do seu país ou jurisdição. É importante consultar as orientações da autoridade fiscal ou procurar aconselhamento profissional para determinar quais os formulários aplicáveis à sua situação.

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