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Estados Unidos Estate (e Geração-Skipping Transfer) Tax Return

Rev. Agosto 2019

Este documento descreve as etapas para arquivar uma reivindicação protetora para reembolso sob o IRS Form 706 Schedule PC para uma propriedade. Inclui instruções sobre quais informações são necessárias, como completar cada parte do formulário e quando arquivar. O formulário é usado para preservar o direito da propriedade de reivindicar um reembolso com base no montante de uma reivindicação ou despesa não resolvida que pode não se tornar dedutível sob a seção 2053 até depois que o período de limitação termina.

Instruções

  • Form 706 Instruções - Instruções para o Form 706, United States Estate (e Generation-Skipping Transfer) Tax Return

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PERGUNTAS FREQUENTES
  • Qual seção do Formulário 706 deve ser concluída para eleger a portabilidade da quantidade DSUE?

    A Portabilidade do montante DSUE é eleita na Parte 6, Secção C.

  • Quando deve Form 706 ser arquivado?

    O formulário 706 deve ser apresentado no prazo de 9 meses após a data da morte. Se o imposto imobiliário for inferior a US $ 2,6 milhões (indexado para inflação), a data de vencimento é 15 de outubro, com uma extensão automática até 15 de janeiro. Para propriedades sobre este valor, um formulário separado 706, Retorno de Imposto de Propriedade Federal, deve ser apresentado no prazo de 9 meses após a data de morte.

  • Quais horários devem ser preenchidos e anexados ao Formulário 706?

    Todos os horários necessários devem ser preenchidos e anexados ao retorno, incluindo o Programação F (Retorno Tributário Estatal), Calendário D (Informação sobre Transferências de Propriedade Recebido de um Decedente), e quaisquer Agendamentos aplicáveis R, R-1 ou U.

  • Que informações devem ser fornecidas para a Parte 4 — Informação Geral, página 2?

    As informações necessárias incluem: nome, SSN, endereço, executor ou nome de administrador e informações sobre o cônjuge sobrevivo, se aplicável.

  • Quais anexos são necessários para o preenchimento do formulário 706?

    Os anexos incluem: certificado de óbito, cópia certificada da vontade, avaliações, cópias de todos os documentos de confiança em que o decedente era um beneficiário ou um beneficiário, Formulário 2848 ou 8821 (se aplicável), cópia de qualquer Formulário (s) 709 apresentado pelo falecido, Folha de Trabalho da Linha 7 (se aplicável), e Formulário 712 (se quaisquer políticas de seguro de vida forem incluídas no retorno).

  • Qual é o montante de crédito aplicável e como afeta o imposto imobiliário?

    O valor de crédito aplicável é o montante total que pode ser excluído de uma propriedade para fins fiscais imobiliários federais. É baseado na relação do falecido com o cônjuge sobrevivente e quaisquer filhos ou netos (por exemplo, um casal poderia ter um total de $22,400,000 em 2021). Se a propriedade inclui ativos que não estão incluídos neste valor, como ativos não-probatos, os impostos imobiliários podem ser devidos em qualquer montante excessivo.

  • Quais são os diferentes montantes fiscais no formulário 706?

    Existem vários valores de presente tributáveis no formulário 706. Estes incluem o Valor Anual de Exclusão (US$15.000 por destinatário em 2021), a Exempção do Tempo de Vida ( indexada para inflação e 1,7 milhões em 2021), e o Crédito Unificado (até US$ 1,36 milhões em 2021). Os Presentes de Vida Total não podem exceder este valor, ou os impostos imobiliários podem ser devidos em qualquer quantidade excessiva.

  • Quais são algumas regras de avaliação no formulário 706?

    Existem várias regras de avaliação no formulário 706. Estes incluem a Valoração Especial-Uso (para certas facilidades de conservação qualificada), o Modificador de Valoração Automática (para certas empresas e fazendas de propriedade familiar), e vários conjuntos de regras para transferências entre cônjuges, transferências devido à morte, e certos interesses encerrados.

  • Qual é o formulário 706?

    Form 706, United States Estate (e Generation-Skipping Transfer) Tax Retorno, é um formulário usado para relatar a propriedade de uma pessoa falecida para o Serviço de Receita Interna (IRS). É usado para calcular qualquer imposto de propriedade federal devido e para determinar se qualquer imposto de transferência de geração (GST) é devido.

  • Qual é o Crédito Unificado e como afeta o imposto imobiliário?

    O Crédito Unificado é o montante total que pode ser excluído de uma propriedade para fins fiscais federais. Ele é ajustado anualmente para a inflação e foi $1,36 milhões em 2021. Se os presentes da vida do falecido excederem este valor, a propriedade pode dever imposto sobre o valor excessivo. No entanto, há uma dedução conjugal de até US$ 1,36 milhões (indexado para inflação) que pode ser usado por um cônjuge sobrevivente, reduzindo ou eliminando impostos imobiliários devidos.

COMO

Como preencher Formulário 706 gratuitamente, on-line em 3 etapas fáceis:

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SOBRE

Formulários da Receita Federal (IRS)

Formulário 706 é um dos formulários fiscais oficiais usados ​​nos Estados Unidos para relatar receitas, reivindicar deduções e créditos, calcular obrigações fiscais e cumprir outras obrigações fiscais. O IRS é a agência federal responsável por administrar e fazer cumprir as leis de receita interna nos Estados Unidos.

Aqui estão alguns exemplos de formulários da Receita Federal:

Formulário 1040: Este é o principal formulário de declaração de imposto de renda individual usado pela maioria dos contribuintes. É usado para relatar vários tipos de receitas, reivindicar deduções e créditos, calcular obrigações fiscais e determinar se um contribuinte deve impostos adicionais ou tem direito a um reembolso.

Formulário 1099: existem diferentes variações do Formulário 1099, como 1099-MISC, 1099-INT, 1099-DIV, etc. Esses formulários são usados ​​para relatar renda recebida por indivíduos ou empresas de várias fontes além do emprego, como trabalho autônomo receita, receita de juros, receita de dividendos e receita de aluguel.

Formulário W-2: Este formulário é usado pelos empregadores para informar os salários pagos aos funcionários e os impostos retidos de seu salário. Os funcionários usam as informações do Formulário W-2 para preencher suas declarações fiscais individuais.

Formulário 941: Os empregadores usam este formulário para relatar impostos trabalhistas, incluindo imposto de renda federal retido, imposto de seguridade social e imposto de Medicare, para seus funcionários.

Formulário 1065: Este formulário é usado por parcerias para relatar seus rendimentos, deduções e obrigações fiscais. As próprias parcerias não pagam imposto de renda; em vez disso, os parceiros reportam a sua parte dos rendimentos da parceria nas suas declarações fiscais individuais.

Formulário 1120: Este é o formulário de declaração de imposto de renda corporativo usado pelas empresas C para relatar sua renda, deduções e obrigações fiscais.

Formulário 990: este formulário é usado por organizações isentas de impostos, como organizações sem fins lucrativos e instituições de caridade, para relatar suas informações financeiras, atividades e conformidade com as leis tributárias.

Formulário 8862: este formulário é usado por contribuintes que solicitaram anteriormente o Crédito de Imposto de Renda do Trabalho (EITC) mas ele foi desautorizado e agora quer reivindicá-lo novamente.

Estes são apenas alguns exemplos dos numerosos formulários de IRS que existem para cumprir diversas obrigações fiscais. Os formulários específicos exigidos para um indivíduo ou empresa dependem de suas circunstâncias únicas, fontes de renda e deduções. É aconselhável consultar o site oficial da Receita Federal (www.irs.gov) ou procurar aconselhamento fiscal profissional para obter informações precisas e atualizadas sobre o IRS específico. formulários relevantes para sua situação fiscal.

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