Rev. Outubro 2021
O formulário 8038-T é um formulário de imposto utilizado para reportar o Rebate de Arbitragem, Redução de Rendimento e Penalidade em Lieu de Rebate de Arbitragem nas seções 143(g)(3), 148(f) e 103(c)(6)(D) do Código de Receita Interna de 1954. O formulário inclui informações sobre autoridade de relatórios, rebate arbitrário e pagamentos de redução de rendimento, penalização em vez de rebate arbitrário, pagamentos tardios e informações diversas. As entidades de relatório são obrigadas a fornecer o nome do emitente, EIN, endereço, data de emissão, preço de emissão, número CUSIP, detalhes oficiais ou pessoa de contato, tipo de questão e datas de cálculo entre outros detalhes.
O objetivo principal do Formulário 8038-T é relatar o uso de provêm de um problema de vínculo municipal e calcular qualquer rebate arbitrário ou pagamento de redução de rendimento devido pelo emitente ao Serviço de Receita Interna. O formulário também fornece informações importantes para organizações isentas de impostos sobre suas atividades de investimento e conformidade com as leis fiscais relevantes.
Form 8038-T é um formulário fiscal usado pelos emitentes para relatar o investimento de receitas de uma questão de obrigações municipal, incluindo informações sobre o uso de processos e cálculos de rebate arbitrário. É arquivado anualmente com o Serviço de Receita Interna (IRS) de acordo com o Código de Receita Interna.
O Formulário 8038-T requer informações detalhadas sobre os investimentos, incluindo a data de emissão, data de maturidade, montante principal, taxa de juros e rendimento. Também solicita informações sobre quaisquer custos administrativos ou garantias associadas aos investimentos.
Se uma organização não apresentar o formulário 8038-T, pode estar sujeita a penalidades. A penalidade por não apresentar no prazo é de 5% da quantidade de UBTI por mês, até um máximo de 25%. Se a falta de arquivo continuar além de 60 dias após o aviso do IRS, há uma penalidade adicional de $50 por dia.
As organizações fiscais que possuem investimentos que podem dar origem a renda tributável de negócios não relacionada (UBTI) devem apresentar o Formulário 8038-T. Isso inclui investimentos em obrigações emitidas como parte de uma transação original de desconto de emissão (OID), obrigações de taxa variável e certos outros tipos de investimentos.
O formulário 8038-T deve ser apresentado anualmente com o IRS até 15 de maio para o ano civil precedente. No entanto, se o ano tributável da organização terminar para além de 31 de dezembro, ele deve apresentar o formulário dentro de 21⁄2 meses após o encerramento de seu ano tributável.
Os pagamentos de redução de rendimento são montantes pagos pelo emitente de um vínculo municipal para reduzir o rendimento sobre a questão abaixo de uma determinada percentagem. Estes pagamentos são necessários se o emitente usa procede da venda dos títulos para investimentos que ganham menos do que uma determinada porcentagem sobre o rendimento na questão.
Um rebate arbitrário é um imposto reembolsável que o emitente de um vínculo municipal é obrigado a pagar se ele usa procede da venda dos títulos para fazer investimentos que rendem mais de uma determinada porcentagem sobre o rendimento sobre a questão. O rebate arbitrário é calculado com base na diferença entre o rendimento real e o limite de rendimento, bem como outros fatores.
Form 8038-T tem nove seções. Secção Um pede para identificar informações sobre o emitente e o problema da ligação. As Seções B, C, D e E fornecem informações sobre os rendimentos da questão, investimentos e outros detalhes relacionados com a utilização de recursos. A secção F é para informações adicionais. Seções G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, Q, R, S, T, U, V, W, X, Y, Z, AA, AB, AC, AD, AE, AF, AG, e GH são para vários cálculos e outras informações relacionadas com a quantidade de rebate e pagamentos de redução de rendimento.
O formulário 8038-T deve ser apresentado com o Serviço de Receita Interna, Attn: Unidade de Aplicação e Registro, Cincinnati, OH 45999.
O Formulário 8038-T é usado por organizações isentas de impostos para relatar informações sobre certos tipos de investimentos que fizeram, especificamente aqueles que podem dar origem a renda tributável de negócios não relacionada (UBTI). Este formulário ajuda o IRS a determinar se há qualquer rebate arbitrário ou pagamento de redução de rendimento devido.
Formulário 8038- T é um dos formulários fiscais que são documentos usados para relatar informações relacionadas a impostos à autoridade fiscal relevante. Existem vários tipos de formulários fiscais, incluindo formulários fiscais federais, estaduais e locais, que podem variar dependendo das circunstâncias e localização do contribuinte.
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