Rev. Novembro 2021
O Formulário 8918 é uma declaração de divulgação de assessores materiais usada pelo Serviço de Receitas Internas (IRS) para reportar abrigos fiscais e transações reportáveis. O formulário consiste em várias páginas com várias seções que exigem informações específicas de conselheiros materiais, tais como número de identificação, nome de pessoa de contato, número de telefone, endereço, data de se tornar um conselheiro material e tipos de instrumentos financeiros utilizados na transação. Além disso, requer a identificação do papel de outras entidades ou indivíduos que forneceram ajuda material, assistência ou aconselhamento à transação reportável. O formulário também inclui seções para estimar benefícios fiscais e tempo de reivindicação desses benefícios. O tom do documento é formal e legal, pois é um formulário emitido pelo governo usado para fins fiscais.
O formulário 8918 é usado para relatar transações que foram estruturadas por um profissional fiscal, incluindo conselheiros materiais, para alcançar resultados específicos de impostos.
Uma transação reportável é uma transação financeira que tem consequências fiscais específicas, tais como a dedução de mais de 1 milhão de dólares de renda de perdão da dívida, a criação de certos contratos de confiança ou anuidade, ou o envolvimento em transações listadas.
O Formulário 8918 requer relatórios de informações sobre transações reportáveis, incluindo o nome e endereço do conselheiro material, o contribuinte(s), os detalhes da transação e quaisquer benefícios ou exclusões fiscais relevantes.
Um conselheiro material que aconselhou um cliente sobre transações reportáveis que atendem ao limiar de US$ 250.000 por uma transação ou US$ 500.000 em transações totais durante o ano fiscal deve apresentar o Formulário 8918.
Um conselheiro material é uma pessoa ou entidade que fornece conselhos sobre como estruturar uma transação com o objetivo de evitar ou minimizar os impostos de renda federais. Um conselheiro material deve apresentar o Formulário 8918 se tiver aconselhado um cliente sobre transações reportáveis totalizando US$ 10.000 ou mais em qualquer ano.
Um conselheiro material que não preenche o formulário 8918 no prazo pode estar sujeito a uma penalidade de US $ 250 por cada mês ou parte de um mês que o formulário está atrasado, até um máximo de US $ 6,743. Além disso, pode haver penalidades por não divulgar transações reportáveis ou fornecer informações falsas sobre o formulário.
Formulário 8918 é um dos formulários fiscais que são documentos usados para relatar informações relacionadas a impostos à autoridade fiscal relevante. Existem vários tipos de formulários fiscais, incluindo formulários fiscais federais, estaduais e locais, que podem variar dependendo das circunstâncias e localização do contribuinte.
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