Rev. 2023
Formulário 8960 é uma forma fiscal para indivíduos, propriedades e confianças para relatar renda de investimento líquido. O formulário inclui seções para juros tributáveis, dividendos comuns, anuidades, imóveis de aluguel e royalties, ajustes para renda líquida ou perda, ganho líquido ou perda de disposição de propriedade, ajustes para renda de investimento para certos CFCs e PFICs, outras modificações, renda total de investimento, despesas de investimento alocáveis para renda de investimento e modificações, renda líquida de investimento, renda bruta ajustada modificada, limiar com base no estado de depósito e cálculo de investimento líquido. O formulário fornece instruções para cada seção e requer a inclusão de informações relevantes para o cálculo do imposto.
Uma propriedade ou confiança elege para Reg. 1.1411-10(g) se eles querem excluir certos rendimentos passivos do cálculo de renda de investimento líquido e imposto.
Empresas Passivas de Investimento Estrangeiro (PFICs) são entidades estrangeiras que geram renda principalmente de investir em ativos dos EUA. Se uma confiança ou propriedade distribui renda líquida de investimento derivada de PFICs, eles estão sujeitos às regras especiais da Perda Operacional Net da seção 1291 da IRC.
O agrupamento econômico refere-se à agregação de múltiplas confianças ou propriedades em uma única entidade de relatórios. Isso pode ser feito se eles têm o mesmo fiduciário designado por contribuinte, o mesmo trustee, ou estão intimamente relacionados.
Os limiares de renda para os indivíduos determinam se eles estão sujeitos ao Imposto de Renda de Investimento Net (NIIT). Os limiares variam dependendo do estado de arquivamento.
A renda líquida de investimento inclui juros, dividendos, rendas, royalties e outros rendimentos que não estão efetivamente ligados à conduta de um comércio ou negócio.
Disposição de Propriedade refere-se à venda, troca ou outra disposição de um ativo durante um ano fiscal. O resultado pode ser ganho ordinário ou perda dependendo da situação do contribuinte, e se se trata de renda passiva ou renda de investimento.
Imóveis e trusts calculam e relatam seu imposto de renda de investimento líquido de acordo com a seção 1411. Eles fazem isso se eles têm renda líquida de investimento e distribuí-lo ou são obrigados a apresentar um retorno.
O formulário 8814 é uma aplicação de propriedade ou confiança para alterações no seu estatuto de ano fiscal. Eles podem usá-lo para eleger fora de uma atividade passiva, alterar sua entidade de relatórios, ou solicitar permissão do IRS para usar um método mais simples para calcular o NIIT.
Os arquivadores do formulário 8960 relatam seu imposto de renda de investimento líquido, o Schedule G inclui o cálculo e o pagamento do NIIT, enquanto o Schedule F mostra as despesas da confiança ou propriedade relacionadas com o cálculo e pagamento do NIIT.
O Imposto de Renda de Investimento Net (NIIT) é um imposto imposto sobre propriedades e confianças se eles têm renda de investimento líquido e:
1. Distribuído durante o ano fiscal, ou
2. São obrigados a apresentar um retorno.
Uma propriedade ou arquivos de confiança Formulário 8960 se tiver renda líquida de investimento e: (1) renda líquida de investimento distribuída durante o ano fiscal, ou (2) é obrigado a apresentar um retorno de renda.
O formulário 8960 é usado por propriedades e confiança para calcular e relatar o imposto de renda de investimento líquido (NIIT) imposto pela seção 1411 do Código de Receita Interna.
A Secção 1291 refere-se a uma disposição especial no Código de Receita Interna para Empresas Passivas de Investimento Estrangeiro (PFICs). As distribuições PFIC para propriedades e confianças estão sujeitas às regras da Perda Operacional Net desta seção.
Disposição de Interesse refere-se à transferência ou venda de um rendimento gerador de ativos, como juros, durante um ano fiscal. Isso pode resultar em ganho ou perda comum dependendo da situação do contribuinte.
Imóveis e trusts têm a opção de eleger diferentes métodos para calcular e relatar seu imposto de renda de investimento líquido. Estas opções incluem o uso da seção 1411-10(g), ou eleger fora de atividades passivas.
Formulário 8960 é um dos formulários fiscais que são documentos usados para relatar informações relacionadas a impostos à autoridade fiscal relevante. Existem vários tipos de formulários fiscais, incluindo formulários fiscais federais, estaduais e locais, que podem variar dependendo das circunstâncias e localização do contribuinte.
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