O que é uma empresa de investimento estrangeiro passiva (PFIC)?

A PFIC é uma empresa estrangeira que atende aos seguintes critérios: (1) pelo menos 50% de sua renda é renda passiva; ou (2) está envolvida no negócio de investir, reinvestir, possuir, manter ou negociar em certos tipos de ativos passivos. Os acionistas dos EUA dos PFICs podem estar sujeitos a regras fiscais especiais e restrições sobre sua capacidade de diferir impostos sobre o rendimento estrangeiro.

O que é um fundo eleitoral?

Um fundo eletivo é um PFIC que elegeu fora do status PFIC. Ao fazer esta eleição, o fundo torna-se um não-PFIC e seus acionistas podem diferir o imposto de renda em suas ações pro rata da renda passiva do fundo até que esse rendimento seja distribuído como dividendo ou se torne sujeito a imposto.

Quais informações são necessárias no Anexo H do Formulário 965 (Rev. 01-2021)?

Programação H do Formulário 965 (Rev. 01-2021) é usado para relatar a seção 965(a) inclusões e deduções relacionadas para cada categoria de renda separada, bem como os impostos estrangeiros pagos ou considerados pagos em relação a essas inclusões.

O que é um CFC deferral?

Um CFC deferral é uma corporação estrangeira controlada que atende aos dois dos seguintes requisitos: (1) não é uma empresa de investimento estrangeiro passiva (PFIC); e (2) não tem sido um PFIC em qualquer ano quando o acionista dos EUA detinha pelo menos 25% de propriedade. CFCs diferidos são nomeados porque seus ganhos podem ser diferidos até que eles se tornem sujeitos a impostos.

Uma Equidade Estrangeira Qualificada (QFE) é uma corporação estrangeira que é considerada um interesse equitativo em outra corporação. Um acionista dos EUA de um QEF pode fazer uma eleição para incluir a renda da corporação estrangeira, deduções, créditos e perdas em seu rendimento para fins fiscais, permitindo-lhes adiar impostos sobre determinada renda passiva até que seja distribuído como um dividendo ou se torne sujeito a imposto.

Uma eleição de Atividades de Negócios Qualificados (QBA) permite que um acionista dos EUA de uma corporação estrangeira que não é um PFIC adiar o imposto de renda sobre determinados rendimentos passivos ganhos através da conduta ativa de um comércio ou negócios. Para fazer esta eleição, a corporação estrangeira deve cumprir requisitos específicos e o acionista dos EUA deve apresentar o Formulário 965 para eleger.

A Controlled Foreign Corporation (CFC) é uma corporação estrangeira em que uma pessoa dos EUA (como um indivíduo, parceria ou corporação) possui, direta ou indiretamente, 25% ou mais do poder de voto ou valor do estoque da corporação. O acionista dos EUA pode estar sujeito a impostos sobre a renda da corporação estrangeira e pode ter que apresentar o Formulário 965.

Qual é o objetivo da porcentagem aplicável de uma entidade pass-through do acionista dos EUA no Programação H do Formulário 965 (Rev. 01-2021)?

A porcentagem aplicável de uma entidade pass-through do acionista dos EUA no Programação H do Formulário 965 (Rev. 01-2021) é usada para determinar a quantidade de impostos desalados em relação aos impostos estrangeiros considerados pagos em conexão com a seção 965(a) inclusões dessa entidade.

Quais são as categorias de renda separadas no Horário H do Formulário 965 (Apocalipse 01-2021)?

Categorias separadas de renda no Horário H do Formulário 965 (Rev. 01-2021) incluem renda de categoria geral, renda de categoria passiva e categorias específicas de renda (como a seção 965(c) deduções).

Quem precisa apresentar o Formulário 965 (Apocalipse 01-2021)?

Os contribuintes dos EUA, incluindo corporações e indivíduos, que têm seção 951(a)(1), 951A, ou 965(a) inclusões durante o ano fiscal são obrigados a apresentar o Formulário 965 (Apocalipse 01-2021).

Qual é o propósito do Formulário 965 (Rev. 01-2021) e quando deve ser arquivada?

Formulário 965 (Rev. 01-2021) é usado pelos contribuintes dos EUA, incluindo corporações e indivíduos, para relatar seções 951(a)(1), 951A e 965(a) inclusões em seu rendimento. Este formulário deve ser apresentado com o retorno anual do imposto de renda para o ano fiscal que inclui os montantes de inclusão.

Preciso de apresentar o Formulário 965 para 2020?

Se você era um acionista dos EUA de uma corporação estrangeira controlada (CFC) durante o ano fiscal de 2020 e tal CFC foi um CFC deferral, então sim, você precisa arquivar o Formulário 965 para esse ano. Você também pode precisar arquivar o Formulário 965 se houver alterações na sua propriedade ou renda da CFC desde o ano fiscal anterior.

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Inclusão de Renda Estrangeira Diferida Após Transição ao Sistema de Exempção de Participação

Rev. janeiro 2021

[Form 96] Este documento é instruções para a apresentação do Formulário 965 com o Serviço de Receita Interna (IRS) relacionado com a inclusão de renda estrangeira diferida após a transição para o sistema de isenção de participação. Para os anos fiscais a partir de 2020, a Parte I requer que os arquivos reportem a seção 965(a) inclusões de passes e insiram a soma em seu retorno fiscal de acordo. As corporações devem inserir o total no Formulário 1120, Calendário C, linha 15, coluna (a). Todos os outros vêem instruções. A Parte II requer relatórios sobre a dedução do ano fiscal de 2020 da seção 965(c) da passagem e a entrada da soma sobre o retorno fiscal em conformidade. As corporações devem inserir o total no Formulário 1120, Calendário C, linha 15, coluna (c). Parte III inclui sim/sem perguntas sobre várias eleições relacionadas com passivos fiscais.

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Instruções do formulário 965 - Instruções para o Formulário 965, Inclusão de Renda Estrangeira Diferida Após Transição ao Sistema de Exempção de Participação

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Formulário 965

PERGUNTAS FREQUENTES

O que é uma empresa de investimento estrangeiro passiva (PFIC)?
A PFIC é uma empresa estrangeira que atende aos seguintes critérios: (1) pelo menos 50% de sua renda é renda passiva; ou (2) está envolvida no negócio de investir, reinvestir, possuir, manter ou negociar em certos tipos de ativos passivos. Os acionistas dos EUA dos PFICs podem estar sujeitos a regras fiscais especiais e restrições sobre sua capacidade de diferir impostos sobre o rendimento estrangeiro.
O que é um fundo eleitoral?
Um fundo eletivo é um PFIC que elegeu fora do status PFIC. Ao fazer esta eleição, o fundo torna-se um não-PFIC e seus acionistas podem diferir o imposto de renda em suas ações pro rata da renda passiva do fundo até que esse rendimento seja distribuído como dividendo ou se torne sujeito a imposto.
Quais informações são necessárias no Anexo H do Formulário 965 (Rev. 01-2021)?
Programação H do Formulário 965 (Rev. 01-2021) é usado para relatar a seção 965(a) inclusões e deduções relacionadas para cada categoria de renda separada, bem como os impostos estrangeiros pagos ou considerados pagos em relação a essas inclusões.
O que é um CFC deferral?
Um CFC deferral é uma corporação estrangeira controlada que atende aos dois dos seguintes requisitos: (1) não é uma empresa de investimento estrangeiro passiva (PFIC); e (2) não tem sido um PFIC em qualquer ano quando o acionista dos EUA detinha pelo menos 25% de propriedade. CFCs diferidos são nomeados porque seus ganhos podem ser diferidos até que eles se tornem sujeitos a impostos.
O que é um QEF?
Uma Equidade Estrangeira Qualificada (QFE) é uma corporação estrangeira que é considerada um interesse equitativo em outra corporação. Um acionista dos EUA de um QEF pode fazer uma eleição para incluir a renda da corporação estrangeira, deduções, créditos e perdas em seu rendimento para fins fiscais, permitindo-lhes adiar impostos sobre determinada renda passiva até que seja distribuído como um dividendo ou se torne sujeito a imposto.
O que é um QBA?
Uma eleição de Atividades de Negócios Qualificados (QBA) permite que um acionista dos EUA de uma corporação estrangeira que não é um PFIC adiar o imposto de renda sobre determinados rendimentos passivos ganhos através da conduta ativa de um comércio ou negócios. Para fazer esta eleição, a corporação estrangeira deve cumprir requisitos específicos e o acionista dos EUA deve apresentar o Formulário 965 para eleger.
O que é um CFC?
A Controlled Foreign Corporation (CFC) é uma corporação estrangeira em que uma pessoa dos EUA (como um indivíduo, parceria ou corporação) possui, direta ou indiretamente, 25% ou mais do poder de voto ou valor do estoque da corporação. O acionista dos EUA pode estar sujeito a impostos sobre a renda da corporação estrangeira e pode ter que apresentar o Formulário 965.
Qual é o objetivo da porcentagem aplicável de uma entidade pass-through do acionista dos EUA no Programação H do Formulário 965 (Rev. 01-2021)?
A porcentagem aplicável de uma entidade pass-through do acionista dos EUA no Programação H do Formulário 965 (Rev. 01-2021) é usada para determinar a quantidade de impostos desalados em relação aos impostos estrangeiros considerados pagos em conexão com a seção 965(a) inclusões dessa entidade.
Quais são as categorias de renda separadas no Horário H do Formulário 965 (Apocalipse 01-2021)?
Categorias separadas de renda no Horário H do Formulário 965 (Rev. 01-2021) incluem renda de categoria geral, renda de categoria passiva e categorias específicas de renda (como a seção 965(c) deduções).
Quem precisa apresentar o Formulário 965 (Apocalipse 01-2021)?
Os contribuintes dos EUA, incluindo corporações e indivíduos, que têm seção 951(a)(1), 951A, ou 965(a) inclusões durante o ano fiscal são obrigados a apresentar o Formulário 965 (Apocalipse 01-2021).
Qual é o propósito do Formulário 965 (Rev. 01-2021) e quando deve ser arquivada?
Formulário 965 (Rev. 01-2021) é usado pelos contribuintes dos EUA, incluindo corporações e indivíduos, para relatar seções 951(a)(1), 951A e 965(a) inclusões em seu rendimento. Este formulário deve ser apresentado com o retorno anual do imposto de renda para o ano fiscal que inclui os montantes de inclusão.
Preciso de apresentar o Formulário 965 para 2020?
Se você era um acionista dos EUA de uma corporação estrangeira controlada (CFC) durante o ano fiscal de 2020 e tal CFC foi um CFC deferral, então sim, você precisa arquivar o Formulário 965 para esse ano. Você também pode precisar arquivar o Formulário 965 se houver alterações na sua propriedade ou renda da CFC desde o ano fiscal anterior.

COMO

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SOBRE

formulários de impostos

Formulário 965 é um dos formulários fiscais que são documentos usados para relatar informações sobre a renda, deduções e obrigações fiscais de um indivíduo ou empresa à autoridade fiscal relevante. Esses formulários são necessários para cumprir a legislação tributária e cumprir as obrigações fiscais. Os formulários fiscais variam dependendo do país e dos requisitos fiscais específicos em vigor. Aqui estão alguns tipos comuns de formulários fiscais:

Formulários fiscais individuais: Esses formulários são usados por contribuintes individuais para declarar sua renda pessoal e reivindicar deduções, créditos e isenções. Os exemplos incluem o formulário 1040 nos Estados Unidos ou o formulário de declaração de imposto de autoavaliação no Reino Unido.

Formulários fiscais comerciais: os formulários fiscais comerciais são usados por empresas, parcerias ou indivíduos autônomos para relatar receitas, despesas comerciais e outras informações relacionadas a impostos. Os exemplos incluem o formulário Schedule C (Lucro ou Perda de Negócios) nos Estados Unidos ou o formulário CT600 (Declaração de Imposto da Empresa) no Reino Unido.

Formulários de imposto sobre a folha de pagamento: Esses formulários são usados pelos empregadores para relatar os salários, vencimentos e impostos retidos dos contracheques de seus funcionários. Os exemplos incluem o formulário W-2 nos Estados Unidos ou o formulário P60 no Reino Unido.

Formulários de imposto sobre vendas: os formulários de imposto sobre vendas são usados pelas empresas para relatar e remeter impostos sobre vendas cobrados sobre bens ou serviços tributáveis. Os formulários específicos de imposto sobre vendas variam de acordo com a jurisdição.

Formulários de imposto sobre valor agregado (IVA): os formulários de IVA são usados em países que impõem um imposto sobre valor agregado para declarar e remeter o IVA cobrado sobre vendas e reivindicar créditos de IVA para compras. Os exemplos incluem os formulários de declaração de IVA utilizados em muitos países.

Formulários fiscais estimados: os formulários fiscais estimados são usados para relatar e pagar impostos estimados sobre a renda que não está sujeita a retenção na fonte, como renda de trabalho autônomo ou renda de investimento.

Estes são apenas alguns exemplos dos numerosos formulários fiscais que podem existir. Os formulários específicos exigidos dependem das leis e regulamentos fiscais do seu país ou jurisdição. É importante consultar as orientações da autoridade fiscal ou procurar aconselhamento profissional para determinar quais os formulários aplicáveis à sua situação.

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