Rev. august 2019
Acest document prezintă etapele de depunere a unei cereri de rambursare în conformitate cu formularul IRS 706 Schedule PC pentru o proprietate. Acesta include instrucțiuni cu privire la informațiile care sunt necesare, cum să completeze fiecare parte a formularului și când să depună. Formularul este utilizat pentru a păstra dreptul proprietății de a solicita o restituire pe baza valorii unei creanțe sau a unei cheltuieli nesoluționate care nu poate fi deductibilă în conformitate cu secțiunea 2053 până după încheierea termenului de prescripție.
Portabilitatea sumei DSUE este aleasă în partea 6 secțiunea C.
Formularul 706 trebuie depus în termen de 9 luni de la data decesului. În cazul în care impozitul pe proprietate datorat este mai mic de 2,6 milioane dolari (indexat pentru inflaţie), data scadentă este 15 octombrie, cu o prelungire automată până la 15 ianuarie. Pentru proprietatile peste aceasta suma, un formular separat 706, Federal Estate Tax Return, trebuie depus in termen de 9 luni de la data decesului.
Toate programele necesare trebuie completate și atașate la returnare, inclusiv la programul F (Estate Tax Return), la programul D (Informații despre transferurile de proprietate primite de la un Decedant), precum și la orice Programe R, R-1, sau U aplicabile.
Informațiile necesare includ: numele, SSN, adresa, executorul sau numele administratorului și informațiile privind soțul supraviețuitor, dacă este cazul.
Atașamente includ: certificat de deces, copie certificată a testamentului, evaluări, copii ale tuturor documentelor de încredere în cazul în care decedatul a fost un grantor sau un beneficiar, Formularul 2848 sau 8821 (dacă este cazul), copie a oricărui formular (s) 709 depus de decedat, foaia de lucru Linie 7 (dacă este cazul) și Formularul 712 (dacă la returnare sunt incluse politici de asigurare de viață).
Suma de credit aplicabilă este suma totală care poate fi exclusă dintr-o proprietate în scopuri fiscale federale. Aceasta se bazează pe relația decedatului cu soțul supraviețuitor și cu orice copii sau nepoți (de exemplu, un cuplu căsătorit ar putea avea un total de 22 400.000 dolari în 2021). În cazul în care proprietatea include active care nu sunt incluse în această sumă, cum ar fi activele neprobate, impozitele pe proprietate pot fi datorate pentru orice sumă în exces.
Există mai multe sume de cadouri impozabile în formularul 706. Printre acestea se numără suma anuală de excludere (15.000 USD per beneficiar în 2021), scutirea pe viață (evaluată pentru inflație și 1,7 milioane USD în 2021) și creditul unificat (până la 1,36 milioane USD în 2021). Total Cadouri pe viață nu poate depăși această sumă, sau impozitele pe bunuri pot fi datorate pe orice sumă în exces.
Există mai multe reguli de evaluare în formularul 706. Printre acestea se numără evaluarea specială a utilizării (pentru anumite facilități de conservare calificate), modulatorul automat de evaluare (pentru anumite întreprinderi și ferme de familie) și diferite seturi de norme pentru transferurile între soți, transferurile datorate morții și anumite interese terminabile.
Formular 706, United States Estate (and Generation-Skipping Transfer) Tax Retur, este un formular utilizat pentru a raporta proprietatea unei persoane decedate la Serviciul de venituri interne (IRS). Aceasta este utilizată pentru a calcula orice taxă federală pe bunuri datorate și pentru a determina dacă orice taxă pe transferul de generație (GST).
Creditul Unificat este suma totală care poate fi exclusă dintr-o proprietate în scopuri fiscale federale. Acesta este ajustat anual pentru inflație și a fost de 1,36 milioane dolari în 2021. În cazul în care cadourile de viață ale decedatului depășesc această sumă, proprietatea poate datora impozit pe bunuri pe suma excedentară. Cu toate acestea, există o deducere conjugală de până la 1,36 milioane dolari (indexat pentru inflație) care poate fi utilizată de un soț supraviețuitor, reducând sau eliminând impozitele pe bunuri datorate.
Formularul 706 este unul dintre formularele fiscale care sunt documente utilizate pentru a raporta informații legate de taxe către autoritatea fiscală relevantă. Există diferite tipuri de formulare fiscale, inclusiv formulare fiscale federale, de stat și locale, care pot varia în funcție de circumstanțele și locația contribuabilului.
Cel mai simplu mod de a completa Formularul 706 online
Ștergeți sesiunea de umplere
Ștergeți sesiunea de editare
