Rev. decembrie 2019
Formularul 1098-Q este utilizat de către emitenți pentru a raporta plățile anuale efectuate dintr-un Contract de rentă viageră de durată calificat (QLAC). Formularul trebuie să fie furnizat participantului și IRS până la 31 ianuarie după anul calendaristic în care au fost efectuate plățile anuale. Această foaie de instrucțiuni explică modul de completare a formularului 998-Q.
Atunci când un angajat contribuie la un QLAC, contribuția se efectuează înainte de impozitare. Aceasta înseamnă că angajatul nu trebuie să plătească impozitul pe venit pe valoarea contribuției în anul în care este efectuat. Cu toate acestea, atunci când contractul de anuitate începe să plătească venituri, acesta poate fi supus impozitului pe venit, precum și impozitelor, cum ar fi impozitul pe bunuri.
Formularul 998-Q trebuie depus la IRS și furnizat anual participanților, începând cu anul în care primele pentru un contract sunt plătite pentru prima dată.
Un beneficiar desemnat, astfel cum este definit în secțiunea 401(a)(9)-8, poate fi beneficiar în temeiul punctului (c)(1) sau (c)(2) din Q&A-17.
Planuri descrise în secțiunea 401 (a), 403 (a), 403 (b), 408 (altele decât o IRA Roth) sau planuri guvernamentale eligibile în conformitate cu secțiunea 457 (b).
După decesul unui angajat, beneficiarul desemnat (dacă este cazul) va primi veniturile din QLAC. Dacă nu există un beneficiar desemnat, proprietatea angajatului decedat va fi beneficiarul. beneficiarul poate alege să primească fondurile ca sumă forfetară sau ca plăți periodice pe durata lor de viață. În plus, în cazul în care angajatul nu a ajuns încă la data de începere a anuității, QLAC va oferi o rambursare a primelor.
Returnarea plății primei trebuie plătită cel târziu la sfârșitul anului calendaristic următor anului calendaristic în care angajatul moare.
Da, un QLAC poate fi achiziționat în afara unui plan sponsorizat de angajator. O persoană poate achiziționa un QLAC direct de la o societate de asigurare sau o instituție financiară. Cu toate acestea, achiziționarea trebuie să îndeplinească cerințele prevăzute în secțiunea 401 punctul (a) punctul (39) din Codul privind veniturile interne pentru a se califica drept QLAC.
În cazul în care o societate de asigurări care a emis un QLAC intră în faliment, contribuțiile angajaților și eventualele venituri din aceste contribuții sunt în general protejate. Legea din 1974 privind securitatea veniturilor angajaților pensionați (ERISA) prevede ca contribuțiile angajaților la un plan de pensii calificat să fie deținute într-un cont separat de contribuțiile angajatorului. Acest lucru înseamnă că banii sunt, de obicei, inel-taxă și nu ar trebui să fie afectate de falimentul emitentului.
Suma maximă care poate fi adăugată unui QLAC depinde de diverși factori, cum ar fi vârsta angajatului și tipul de plan la care participă. Serviciul pentru Venituri Interne stabileşte limite anuale pe baza anului de planificare, care începe în general la 1 ianuarie şi se încheie pe 31 decembrie. De exemplu, pentru anul fiscal 2022, limita maximă de contribuție pentru un QLAC este de $140,000.
A QLAC este un contract de rentă viageră care îndeplinește cerințele de la secțiunea 401(a)(9) din Codul de venituri interne. Aceasta permite angajaților să efectueze contribuții suplimentare înainte de impozitare la planurile lor 401(a), 403(b), sau 457(b) și fondurile sunt utilizate pentru achiziționarea unui contract de anuitate care începe să plătească un flux de venit garantat la o dată viitoare, cum ar fi vârsta 80 sau 85 de ani. QLAC trebuie să îndeplinească anumite cerințe, inclusiv să fie emis de o societate de asigurare sau de o altă instituție financiară, cu o rată minimă a dobânzii, și să prevadă returnarea primelor în caz de deces înainte de data de începere a anunțului.
Formularul 998-Q este unul dintre formularele fiscale care sunt documente utilizate pentru a raporta informații legate de taxe către autoritatea fiscală relevantă. Există diferite tipuri de formulare fiscale, inclusiv formulare fiscale federale, de stat și locale, care pot varia în funcție de circumstanțele și locația contribuabilului.
Cel mai simplu mod de a completa Formularul 998-Q online
Ștergeți sesiunea de umplere
Ștergeți sesiunea de editare
