Rev. octombrie 2021
Formularul 8038-T este un formular fiscal utilizat pentru raportarea Arbitraje Rebate, Reducere și Penalitate în Lieu de Rebate Arbitrage la secțiunile 143 (g)(3), 148 (f) și 103 (c)(6) (D) din Codul de venituri interne din 1954. Formularul include informații privind autoritatea raportoare, reduceri de arbitraj și plăți de reducere a randamentului, sancțiuni în locul reducerii arbitrajului, plăți întârziate și informații diverse. Entitățile raportoare au obligația de a furniza numele, adresa, data emiterii, prețul emisiunii, numărul CUSIP, ofițerul sau persoana de contact, tipul emisiunii și datele de calcul, printre alte detalii.
Scopul principal al formularului 8038-T este de a raporta utilizarea veniturilor dintr-o emisiune de obligațiuni municipale și de a calcula orice reducere a arbitrajului sau reducere a randamentului datorată de emitent Serviciului de venituri interne. Formularul oferă, de asemenea, informații importante pentru organizațiile scutite de taxe privind activitățile lor de investiții și respectarea legislației fiscale relevante.
Formularul 8038-T este un formular fiscal utilizat de emitenți pentru a raporta investiția veniturilor dintr-o emisiune de obligațiuni municipale, inclusiv informații privind utilizarea veniturilor și a calculelor de reducere a arbitrajului. Acesta este depus anual la Serviciul de venituri interne (IRS), în conformitate cu Codul de venituri interne.
Formularul 8038-T necesită informații detaliate cu privire la investiții, inclusiv data emisiunii, data scadenței, valoarea principală, rata dobânzii și randamentul. De asemenea, solicită informații cu privire la orice costuri administrative sau garanții asociate investițiilor.
Dacă o organizație nu depune formularul 8038-T, aceasta poate face obiectul unor sancțiuni. Pedeapsa pentru netrimiterea la timp este de 5% din valoarea UBTI pe lună, până la maximum 25%. În cazul în care eșecul de a depune continuă peste 60 de zile după notificare de la IRS, există o penalizare suplimentară de 50 $ pe zi.
Organizaţiile scutite de taxe care au investiţii care pot genera venituri impozabile din afaceri neasociate (UBTI) trebuie să depună formularul 8038-T. Aceasta include investiții în obligații emise ca parte a unei tranzacții inițiale de reducere a emisiunii (OIE), obligații privind rata variabilă și anumite alte tipuri de investiții.
Formularul 8038-T trebuie depus anual la IRS până la 15 mai pentru anul calendaristic precedent. Cu toate acestea, în cazul în care anul de impozitare al organizației se încheie în afara datei de 31 decembrie, acesta trebuie să depună formularul în termen de 21⁄2 luni de la încheierea anului de impozitare.
Plățile de reducere sunt sume plătite de emitentul unei obligațiuni municipale pentru a reduce randamentul emisiunii sub un anumit procent. Aceste plăți sunt necesare în cazul în care emitentul utilizează încasări din vânzarea obligațiunilor pentru investiții care câștigă mai puțin de un anumit procent față de randamentul emisiunii.
O reducere a arbitrajului este o taxă rambursabilă pe care emitentul unei obligațiuni municipale trebuie să o plătească în cazul în care utilizează veniturile obținute din vânzarea obligațiunilor pentru a face investiții care produc mai mult de un anumit procent din randamentul asupra emisiunii. Reducerea arbitrajului se calculează pe baza diferenței dintre randamentul real și limita de randament, precum și alți factori.
Forma 8038-T are nouă secţiuni. Secțiunea O cerere de identificare a informațiilor despre emitent și emisiunea de obligațiuni. Secțiunile B, C, D și E furnizează informații privind veniturile din emisiune, investițiile și alte detalii referitoare la utilizarea veniturilor. Secțiunea F este pentru informații suplimentare. Secţiunile G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, Q, R, S, T, U, V, W, X, Y, Z, AA, AB, AC, AD, AE, AF, AG şi GH sunt pentru diferite calcule şi alte informaţii referitoare la valoarea reducerii şi la plăţile de reducere a randamentului.
Formularul 8038-T ar trebui depus la Serviciul de Venituri Interne, Attn: Unitatea de Aplicare și Înregistrare, Cincinnati, OH 45999.
Formularul 8038-T este utilizat de către organizații scutite de taxe pentru a raporta informații despre anumite tipuri de investiții pe care le-au făcut, în special cele care pot genera venituri impozabile din activități independente (UBTI). Acest formular ajută IRS să determine dacă există o reducere a arbitrajului sau o reducere a randamentului datorată.
Forma 8038... T este unul dintre formularele fiscale care sunt documente utilizate pentru a raporta informații legate de taxe către autoritatea fiscală relevantă. Există diferite tipuri de formulare fiscale, inclusiv formulare fiscale federale, de stat și locale, care pot varia în funcție de circumstanțele și locația contribuabilului.
Cel mai simplu mod de a completa Forma 8038... T online
Ștergeți sesiunea de umplere
Ștergeți sesiunea de editare
