Rev. Август 2019
В этом документе излагаются шаги по подаче защитного иска о возмещении в соответствии с формой IRS 706 Schedule PC для недвижимости. Он включает в себя инструкции о том, какая информация необходима, как заполнить каждую часть формы и когда подать. Форма используется для сохранения права на возмещение имущества на основе суммы неурегулированного требования или расходов, которые не могут быть вычтены в соответствии с разделом 2053 до истечения срока исковой давности.
Переносимость суммы DSUE избирается в Части 6, Раздел C.
Форма 706 должна быть подана в течение 9 месяцев после даты смерти. Если причитающийся налог на недвижимость составляет менее 2,6 миллиона долларов (индексируется на инфляцию), то срок погашения составляет 15 октября, с автоматическим продлением до 15 января. Для имущества, превышающего эту сумму, в течение 9 месяцев после даты смерти должна быть подана отдельная форма 706, Федеральная налоговая декларация на имущество.
Все требуемые графики должны быть заполнены и прикреплены к возврату, включая График F (Налоговая декларация на имущество), График D (Информация о передаче имущества, полученного из децента), и любые применимые Графики R, R-1 или U.
Необходимая информация включает в себя: имя, SSN, адрес, имя исполнителя или администратора и информацию о пережившем супруге, если это применимо.
Свидетельство о смерти, заверенная копия завещания, оценки, копии всех доверительных документов, в которых умерший был лицом, предоставляющим право, или бенефициаром, форма 2848 или 8821 (если применимо), копия любой формы (форм) 709, поданной умершим, строка 7 Worksheet (если применимо) и форма 712 (если какие-либо полисы страхования жизни включены в возврат).
Применимая сумма кредита - это общая сумма, которая может быть исключена из имущества для целей федерального налога на имущество. Он основан на отношениях умершего с выжившим супругом и любыми детьми или внуками (например, супружеская пара может иметь в общей сложности 22 400 000 долларов США в 2021 году). Если имущество включает в себя активы, которые не включены в эту сумму, такие как не завещанные активы, налоги на имущество могут быть причитающимися на любую избыточную сумму.
Существует несколько налогооблагаемых сумм подарков в форме 706. К ним относятся годовая сумма исключения (15 000 долларов США на одного получателя в 2021 году), пожизненное освобождение (индексировано на инфляцию и 11,7 миллиона долларов США в 2021 году) и единый кредит (до 1,36 миллиона долларов США в 2021 году). Общие пожизненные подарки не могут превышать эту сумму, или налоги на имущество могут быть причитающимися на любую избыточную сумму.
Существует несколько правил оценки в форме 706. К ним относятся оценка специального использования (для определенных квалифицированных сервитутов), автоматический модификатор оценки (для определенных семейных предприятий и ферм) и различные наборы правил для переводов между супругами, переводов из-за смерти и определенных конечных интересов.
Форма 706, налог на недвижимость в Соединенных Штатах (и трансфер поколений) Возврат - это форма, используемая для сообщения об имуществе умершего лица в Службу внутренних доходов (IRS). Он используется для расчета любого федерального налога на недвижимость и определения того, должен ли взиматься налог на передачу (GST).
Единый кредит - это общая сумма, которая может быть исключена из имущества для целей федерального налога на имущество. Он ежегодно корректируется с учетом инфляции и составил 1,36 млн долларов в 2021 году. Если пожизненные дары умершего превышают эту сумму, усадьба может задолжать налог на имущество на избыточную сумму. Тем не менее, существует супружеский вычет в размере до 1,36 миллиона долларов США (индекс на инфляцию), который может быть использован выжившим супругом, уменьшая или устраняя налоги на недвижимость.
Форма 706 — это одна из налоговых форм, которые представляют собой документы, используемые для предоставления информации, связанной с налогами, в соответствующий налоговый орган. Существуют различные типы налоговых форм, в том числе федеральные, государственные и местные налоговые формы, которые могут различаться в зависимости от обстоятельств и местонахождения налогоплательщика.
Самый простой способ заполнить Форма 706 онлайн
Удалить данные о заполненной форме
Удалить сеанс редактирования
