Rev. December 2019
Форма 1098-Q используется эмитентами для отчета о аннуитетных платежах, произведенных по Квалифицированному договору аннуитета на длительное время (QLAC). Форма должна быть предоставлена участнику и Налоговому управлению до 31 января, следующего за календарным годом, в котором были произведены аннуитетные платежи. Эта инструкция объясняет, как заполнить форму 1098-Q.
Когда сотрудник вносит взнос в QLAC, взнос осуществляется на основе до налогообложения. Это означает, что работник не обязан уплачивать подоходный налог с суммы взноса в год его внесения. Однако, когда аннуитетный договор начинает выплачивать доход, он может облагаться подоходным налогом, а также налогами, такими как налог на наследство.
Форма 1098-Q должна подаваться в IRS и предоставляться участникам ежегодно, начиная с года, в котором впервые выплачиваются премии за контракт.
Назначенный бенефициар, как определено в разделе 401(a)(9)-8, может быть бенефициаром в соответствии с пунктом (c)(1) или (c)(2) раздела Q&A-17.
Планы, описанные в разделе 401(a), 403(a), 403(b), 408 (кроме ИРА Рота) или соответствующие правительственные планы в соответствии с разделом 457(b).
После смерти работника его назначенный бенефициар (если таковой имеется) получит доходы от QLAC. Если нет назначенного бенефициара, имущество умершего работника будет бенефициаром. Бенефициар может выбрать получение средств в виде единовременной суммы или периодических платежей в течение срока их службы. Кроме того, если работник еще не достиг даты начала аннуитета, QLAC обеспечит возврат премий.
Возврат премиального платежа должен быть оплачен не позднее конца календарного года, следующего за календарным годом, в котором работник умирает.
Да, QLAC можно приобрести за пределами плана, спонсируемого работодателем. Физическое лицо может приобрести QLAC непосредственно у страховой компании или финансового учреждения. Однако покупка должна соответствовать требованиям, изложенным в разделе 401 (a) (9) Налогового кодекса, чтобы квалифицироваться как QLAC.
Если страховая компания, выпустившая QLAC, обанкротится, взносы работника и любые доходы от этих взносов, как правило, защищены. Закон о пенсионном обеспечении работников 1974 года (ERISA) требует, чтобы взносы сотрудников в квалифицированный пенсионный план хранились на отдельном счете от взносов работодателей. Это означает, что деньги, как правило, ограждены и не должны быть затронуты банкротством эмитента.
Максимальная сумма, которую можно внести в QLAC, зависит от различных факторов, таких как возраст сотрудника и тип плана, в котором он участвует. Служба внутренних доходов устанавливает годовые лимиты на основе планового года, который обычно начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. Например, для 2022 налогового года максимальный лимит взноса для QLAC составляет 140 000 долларов США.
QLAC - это договор аннуитета, который соответствует требованиям раздела 401 (a) (9) Налогового кодекса. Это позволяет сотрудникам вносить дополнительные доналоговые взносы в свои планы 401 (а), 403 (b) или 457 (b), а средства используются для покупки аннуитетного контракта, который начинает выплачивать гарантированный доход в будущем, например, в возрасте 80 или 85 лет. QLAC должен соответствовать определенным требованиям, в том числе выдаваться страховой компанией или другим финансовым учреждением, иметь минимальную процентную ставку и предусматривать возврат премий в случае смерти до даты аннуитета.
Форма 1098-Q — это одна из налоговых форм, которые представляют собой документы, используемые для предоставления информации, связанной с налогами, в соответствующий налоговый орган. Существуют различные типы налоговых форм, в том числе федеральные, государственные и местные налоговые формы, которые могут различаться в зависимости от обстоятельств и местонахождения налогоплательщика.
Самый простой способ заполнить Форма 1098-Q онлайн
Удалить данные о заполненной форме
Удалить сеанс редактирования
