Rev. January 2024
Данный текст содержит инструкции по заполнению формы 1099-OID (Original Issue Discount) для целей налогообложения. В нем излагаются коробки и соответствующая информация, включая ИНН плательщика и получателя, суммы OID, инвестиционные расходы, премию по облигациям и удержание государственного подоходного налога.
Заявление должно быть предоставлено владельцам до 15 марта.
REMICs, FASITs, эмитенты CDO и любой брокер или посредник, который является номинантом REMIC или FASIT, должен подать форму 1099-OID.
Совокупная сумма OID, включаемая в валовой доход каждого держателя регулярных процентов REMIC или FASIT или CDO за период в течение года, за который производится возврат.
TIH, или Trust Indenture Holder, относится к организации, которая владеет интересами, выпущенными трастом или соглашением, которое рассматривается как траст грантодателя для целей федерального подоходного налога. Эти интересы подлежат первоначальной эмиссионной скидке (OID) и должны быть представлены в форме 1099-OID.
Первоначальная эмиссионная скидка (OID) относится к разнице между покупной ценой ценной бумаги и ее номинальной стоимостью. Ценные бумаги с OID, такие как трастовые интересы или облигации, обычно имеют более высокую рыночную стоимость, чем их номинальная стоимость, из-за этого фактора дисконтирования.
Форма 1099-OID требует представления следующей информации для каждого обеспечения OID: (1) имя, адрес и идентификационный номер эмитента или траста; (2) дата выпуска; (3) номинальная стоимость; (4) добавленная стоимость; (5) скорректированная цена выпуска; и (6) любые применимые требования к государственной регистрации.
Форма 1099-OID используется для отчетности по облигациям и другим финансовым инструментам для целей федерального подоходного налога. Это помогает обеспечить надлежащий учет платежей по этим ценным бумагам, что помогает Налоговому управлению США контролировать соблюдение применимых законов.
Срок подачи формы 1099-OID зависит от конкретных обстоятельств эмитента или держателя. Как правило, форма должна быть подана до 31 января после окончания календарного года, в котором были выпущены или приобретены инструменты OID.
Форма 1099-OID должна быть подана доверенным лицом, эмитентом или держателем ценной бумаги, которая имеет первоначальную скидку на выпуск (OID). Это включает, но не ограничивается, предоставлением процентов в трастовых, долговых обязательствах и других финансовых инструментах с OID.
Заявление о легенде, включенное в раздел 3 формы 1099-OID, должно быть заполнено эмитентами или попечителями. В нем приводится краткая информация о налогоплательщиках, необходимая в соответствии с разделом 1.6049-4(d) Правил, и используется для оказания помощи в выполнении требований к отчетности по ценным бумагам ОРВ.
Каждая форма Файлер 1099-OID должен предоставить заявление каждому держателю регулярных процентов REMIC или FASIT или держателю CDO, указанному в форме.
Форма 1099-OID используется для сообщения о первоначальной скидке (OID) и других процентах, выплачиваемых держателям регулярных процентов REMIC или FASIT, или владельцам CDO.
Форма 1099-OID — это одна из налоговых форм, которые представляют собой документы, используемые для предоставления информации, связанной с налогами, в соответствующий налоговый орган. Существуют различные типы налоговых форм, в том числе федеральные, государственные и местные налоговые формы, которые могут различаться в зависимости от обстоятельств и местонахождения налогоплательщика.
Самый простой способ заполнить Форма 1099-OID онлайн
Удалить данные о заполненной форме
Удалить сеанс редактирования
