Rev. October 2021
Форма 8038-T - это налоговая форма, используемая для отчетности о скидке на арбитраж, снижении доходности и штрафе за скидку на арбитраж в соответствии с разделами 143(g)(3), 148(f) и 103(c)(6)(D) Налогового кодекса 1954 года. Форма включает в себя информацию о полномочиях, арбитражные скидки и выплаты по снижению доходности, штраф вместо арбитражных скидок, просроченные платежи и другую информацию. Отчитывающиеся организации обязаны предоставить имя эмитента, EIN, адрес, дату выпуска, цену выпуска, номер CUSIP, данные сотрудника или контактного лица, тип выпуска и даты расчета среди других деталей.
Основная цель формы 8038-Т состоит в том, чтобы сообщить об использовании поступлений от выпуска муниципальных облигаций и рассчитать любые арбитражные скидки или выплаты по снижению доходности, причитающиеся эмитенту Службе внутренних доходов. Форма также предоставляет важную информацию для освобожденных от налогов организаций относительно их инвестиционной деятельности и соблюдения соответствующих налоговых законов.
Форма 8038-Т является налоговой формой, используемой эмитентами для отчетности об инвестировании доходов от выпуска муниципальных облигаций, включая информацию об использовании доходов и расчеты арбитражных скидок. Он ежегодно подается в Службу внутренних доходов (IRS) в соответствии с Налоговым кодексом.
Форма 8038-Т требует подробной информации об инвестициях, включая дату выпуска, дату погашения, основную сумму, процентную ставку и доходность. Он также запрашивает информацию о любых административных расходах или гарантиях, связанных с инвестициями.
Если организация не подает Форму 8038-Т, она может быть подвергнута штрафам. Штраф за неспособность подать вовремя составляет 5% от суммы UBTI в месяц, максимум до 25%. Если отказ в подаче продолжается более 60 дней после уведомления от IRS, существует дополнительный штраф в размере 50 долларов США в день.
Организации, не облагаемые налогом, которые имеют инвестиции, которые могут привести к несвязанному налогооблагаемому бизнес-доходу (UBTI), должны подать форму 8038-T. Это включает в себя инвестиции в обязательства, выпущенные в рамках первоначальной сделки по скидке на выпуск (OID), обязательства по переменной ставке и некоторые другие виды инвестиций.
Форма 8038-T должна быть подана в IRS ежегодно до 15 мая за предыдущий календарный год. Однако, если налогооблагаемый год организации заканчивается не 31 декабря, она должна подать форму в течение 21⁄2 месяцев после окончания налогового года.
Выплаты по снижению доходности - это суммы, выплачиваемые эмитентом муниципальной облигации для снижения доходности по выпуску ниже определенного процента. Эти платежи необходимы, если эмитент использует выручку от продажи облигаций для инвестиций, которые зарабатывают менее определенного процента над доходностью по выпуску.
Арбитражная скидка - это возмещаемый налог, который эмитент муниципальной облигации должен заплатить, если он использует доходы от продажи облигаций для осуществления инвестиций, которые приносят более определенного процента от доходности по выпуску. Арбитражная скидка рассчитывается исходя из разницы между фактической доходностью и пределом доходности, а также других факторов.
Форма 8038-Т состоит из девяти разделов. Раздел A запрашивает идентифицирующую информацию об эмитенте и выпуске облигаций. В разделах B, C, D и E представлена информация о поступлениях от эмиссии, инвестициях и другие детали, связанные с использованием поступлений. Раздел F содержит дополнительную информацию. Разделы G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, Q, R, S, T, U, V, W, X, Y, Z, AA, AB, AC, AD, AE, AF, AG и GH предназначены для различных расчетов и другой информации, связанной с суммами скидок и выплатами по снижению доходности.
Форма 8038-T должна быть подана в Службу внутренних доходов, Attn: Application and Registration Unit, Cincinnati, OH 45999.
Форма 8038-T используется освобожденными от налогов организациями для представления информации о некоторых видах инвестиций, которые они сделали, в частности тех, которые могут привести к несвязанному бизнесу. Эта форма помогает IRS определить, существует ли какая-либо арбитражная скидка или причитающаяся выплата по снижению доходности.
Форма 8038- ТТ — это одна из налоговых форм, которые представляют собой документы, используемые для предоставления информации, связанной с налогами, в соответствующий налоговый орган. Существуют различные типы налоговых форм, в том числе федеральные, государственные и местные налоговые формы, которые могут различаться в зависимости от обстоятельств и местонахождения налогоплательщика.
Самый простой способ заполнить Форма 8038- ТТ онлайн
Удалить данные о заполненной форме
Удалить сеанс редактирования
