Rev. December 2019
Formulár 1098-Q sa používa vydavateľmi na správu anuity platieb vyrobené z zmluvy o dlhovekosti (QLAC). Forma musí byť zariadená účastníkom a IRS od 31. januára po kalendári rok, v ktorom boli vykonané annuity platby. Tento inštrukcia list vysvetľuje, ako vyplniť formulár 1098-Q.
Keď zamestnanec prispieva k QLAC, príspevok je vyrobený na základe vopred. To znamená, že zamestnanec nemusí platiť daň z príjmu na výšku príspevku v roku sa vyrába. Avšak, keď zmluva annuity začína platiť príjem, môže byť predmetom dane z príjmu, rovnako ako dane z nehnuteľnosti, ako je daň z nehnuteľnosti.
Forma 1098-Q musí byť podaná s IRS a zariadené účastníkom ročne, začiatok s rokom, v ktorom sú prémie na zmluvu prvé zaplatené.
Určený príjemca, ako je definovaná v časti 401(a) ods. 8, môže byť držiteľom podľa odseku (c) (1) alebo (c)(2) Q&A-17.
Plány popísané v časti 401(a), 403(a), 403 (b), 408 (okrem Roth IRA) alebo oprávnených vládnych plánov v časti 457(b).
Po smrti zamestnanca, ich určený príjemca (ak áno) dostane výstupy z QLAC. Ak nie je určený príjemca, majetok zosnulého zamestnanca bude držiteľom. Príjemca môže elect prijímať prostriedky ako hrudník alebo ako pravidelné platby cez svoj život. Okrem toho, ak zamestnanec ešte nedosiahol svoju annuity počnúc dátumom, QLAC bude poskytovať pre návrat premiums.
Návrat prémiovej platby musí byť vyplatený najneskôr do konca kalendárneho roka po kalendári rok, v ktorom zamestnanec zomrie.
Áno, QLAC je možné zakúpiť mimo zamestnávateľ-sponzorovaného plánu. Jednotlivec môže kúpiť QLAC priamo z poisťovne alebo finančnej inštitúcie. Avšak, nákup musí spĺňať požiadavky uvedené v časti 401(a) ods. 1 z vnútorných príjmov Kód kvalifikovať ako QLAC.
Ak poisťovne spoločnosť, ktorá vydala QLAC ide zbankrotovať, príspevky zamestnancov a všetky príjmy na tieto príspevky sú všeobecne chránené. Zamestnanec Retirement zákona o bezpečnosti príjmov z roku 1974 (ERISA) vyžaduje, aby príspevky zamestnancov v kvalifikovanom dôchodku sa konali v samostatnom účte od príspevkov zamestnávateľa. To znamená, že peniaze sú zvyčajne Ring-fenced a nemali by byť ovplyvnené konkurzom vydavateľa.
Maximálna suma, ktorá môže byť prispela k QLAC závisí od rôznych faktorov, ako je vek zamestnanca a typ plánu, v ktorom sa zúčastňuje. Interný príjem Service stanovuje ročné limity založené na pláne rok, ktorý zvyčajne začína 1. januára a končí 31. decembra. Napríklad pre daňový rok 2022, maximálny limit príspevku pre QLAC je $140,000.
QLAC je anuity zmluva, ktorá spĺňa požiadavky časti 401 (a) ods. 1 z vnútorných príjmov. Umožní zamestnancom, aby ďalšie príspevky na svoje 401(a), 403(b), alebo 457(b) plány, a prostriedky sa používajú na nákup anuity zmluvy, ktorá začína platiť garantovaný príjem prúd v budúci deň, ako je vek 80 alebo 85. QLAC musí spĺňať určité požiadavky, vrátane vydania poisťovne alebo inej finančnej inštitúcie, ktorá má minimálnu úrokovú sadzbu, a poskytuje pre návrat premiums v prípade úmrtia pred pôrodom.
Formulár 1098-Q je jedným z daňových formulárov, ktoré sú dokumentmi používanými na oznamovanie informácií súvisiacich s daňami príslušnému daňovému úradu. Existujú rôzne typy daňových formulárov vrátane federálnych, štátnych a miestnych daňových formulárov, ktoré sa môžu líšiť v závislosti od okolností a miesta daňovníka.
Najjednoduchší spôsob, ako vyplniť Formulár 1098-Q online
Odstrániť reláciu plnenia
Odstrániť reláciu úprav
