Aký je účel formy 8038-T?
Primárnym účelom formy 8038-T je nahlásiť použitie výnosov z mestského problému dlhopisov a vypočítať akékoľvek arbitrážne zľavy alebo zníženie platby výnosu od vydavateľa do vnútornej službe príjmov. Forma tiež poskytuje dôležité informácie pre daňové organizácie týkajúce sa ich investičných aktivít a súladu s príslušnými daňovými zákonmi.
Čo je to forma 8038-T?
Forma 8038-T je daňový formulár používaný vydavateľmi, aby hlásil investície z aktuálneho vydania, vrátane informácií o používaní postupov a arbitrážnych kalkulácií zliav. Je podaný každoročne s vnútorným príjmom (IRS) podľa Internal Revenue Code.
Aké informácie sú potrebné na Forme 8038-T?
Forma 8038-T vyžaduje podrobné informácie o investície, vrátane dátumu vydania, dátumu splatnosti, hlavné množstvo, úroková sadzba a výnos. To tiež žiada informácie o akékoľvek administratívne náklady alebo záruky spojené s investíciami.
Čo sa stane, ak organizácia nedokáže podať formulár 8038-T?
V prípade, že organizácia nie je súbor Form 8038-T, môže byť predmetom sankcií. Trest za zlyhanie súboru v čase je 5% z množstva UBTI mesačne, maximálne 25%. Ak porucha súboru pokračuje nad 60 dní po oznámení z IRS, existuje ďalší trest $ 50 za deň.
Kto musí podať formulár 8038-T?
Daňové-exempt organizácie, ktoré majú investície, ktoré môžu dať vzostup k nepriaznivému obchodnému dani (UBTI) musí podať formulár 8038-T. To zahŕňa investície do záväzkov vydaných ako súčasť pôvodnej zľavy problému (OID) transakcie, premenlivé povinnosti sadzby, a niektoré ďalšie typy investícií.
Kedy je Forma 8038-T z dôvodu?
Forma 8038-T musí byť podaná každoročne s IRS od 15. mája do predchádzajúceho kalendárneho roka. Ak však organizačný daňový rok končí okrem 31. decembra, musí podať formulár do 21⁄2 mesiacov po blízkych jeho zdaniteľného roka.
Aké sú platby na zníženie výnosu?
Transakčné platby sú platené vydavateľom mestskej väzby na zníženie výnosu na problém nižšie určité percento. Tieto platby sú povinné, ak vydavateľ používa postupuje z predaja dlhopisov pre investície, ktoré zarábajú menej ako určité percento nad výnosom na probléme.
Čo je arbitrážna zľava?
Arbitrážna zľava je vrátený poplatok, ktorý je potrebný vydavateľ mestského dlhopisov zaplatiť, ak používa výstupy z predaja dlhopisov, aby investície, ktoré prinášajú viac ako určité percento nad výnosom na problém. Arbitrážna zľava sa vypočíta na základe rozdielu medzi skutočným výnosom a limitom výnosu, rovnako ako iné faktory.
Aké sú sekcie v tvare 8038-T?
Forma 8038-T má deväť sekcií. Sekcia Požiada o identifikáciu informácií o vydavateľovi a probléme dlhopisov. Sekcia B, C, D, a E poskytnúť informácie o krokoch problému, investície a ďalšie podrobnosti týkajúce sa použitia postupov. Sekcia F je pre ďalšie informácie. Sekcia G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, Q, R, S, T, U, V, W, X, Y, Z, AA, AB, AC, AE, AF, AG, a GH sú pre rôzne výpočty a ďalšie informácie týkajúce sa množstva zľavy a zníženie platieb.
Kde je formulár 8038-T podaný?
Forma 8038-T by mala byť podaná s Internal Revenue Service, Attn: Aplikácia a registrácia jednotka, Cincinnati, OH 45999.
Na čo sa používa forma 8038-T?
Forma 8038-T sa používa daňovo-exempt organizácie na správu informácií o určitých typoch investícií, ktoré urobili, konkrétne tie, ktoré môžu dať vzostup k neúvisiacemu obchodnému dani (UBTI). Táto forma pomáha IRS určiť, či existuje nejaká arbitrážna zľava alebo zníženie výnosu z dôvodu.