Rev. Október 2021
Forma 8038-T je daňový formulár používaný pre reporting Arbitrage Rebate, zníženie jeld a penalty v Lieu z Arbitrage Rebate pod časťami 143(g)(3), 148(f) a 103 (c)(3) (D) Internal Revenue Code 1954. Forma obsahuje informácie o autorite, arbitrážne zľavy a zníženie výnosov, trest v ložisku arbitrážnych zliav, neskorých platieb a rôznych informácií. Hlásenia subjekty sú potrebné na poskytovanie mena spoločnosti, EIN, adresu, dátum vydania, číslo vydania, CUSIP číslo, dôstojník alebo kontaktné údaje osoby, typ vydania a výpočet dátumy medzi ostatnými detailmi.
Primárnym účelom formy 8038-T je nahlásiť použitie výnosov z mestského problému dlhopisov a vypočítať akékoľvek arbitrážne zľavy alebo zníženie platby výnosu od vydavateľa do vnútornej službe príjmov. Forma tiež poskytuje dôležité informácie pre daňové organizácie týkajúce sa ich investičných aktivít a súladu s príslušnými daňovými zákonmi.
Forma 8038-T je daňový formulár používaný vydavateľmi, aby hlásil investície z aktuálneho vydania, vrátane informácií o používaní postupov a arbitrážnych kalkulácií zliav. Je podaný každoročne s vnútorným príjmom (IRS) podľa Internal Revenue Code.
Forma 8038-T vyžaduje podrobné informácie o investície, vrátane dátumu vydania, dátumu splatnosti, hlavné množstvo, úroková sadzba a výnos. To tiež žiada informácie o akékoľvek administratívne náklady alebo záruky spojené s investíciami.
V prípade, že organizácia nie je súbor Form 8038-T, môže byť predmetom sankcií. Trest za zlyhanie súboru v čase je 5% z množstva UBTI mesačne, maximálne 25%. Ak porucha súboru pokračuje nad 60 dní po oznámení z IRS, existuje ďalší trest $ 50 za deň.
Daňové-exempt organizácie, ktoré majú investície, ktoré môžu dať vzostup k nepriaznivému obchodnému dani (UBTI) musí podať formulár 8038-T. To zahŕňa investície do záväzkov vydaných ako súčasť pôvodnej zľavy problému (OID) transakcie, premenlivé povinnosti sadzby, a niektoré ďalšie typy investícií.
Forma 8038-T musí byť podaná každoročne s IRS od 15. mája do predchádzajúceho kalendárneho roka. Ak však organizačný daňový rok končí okrem 31. decembra, musí podať formulár do 21⁄2 mesiacov po blízkych jeho zdaniteľného roka.
Transakčné platby sú platené vydavateľom mestskej väzby na zníženie výnosu na problém nižšie určité percento. Tieto platby sú povinné, ak vydavateľ používa postupuje z predaja dlhopisov pre investície, ktoré zarábajú menej ako určité percento nad výnosom na probléme.
Arbitrážna zľava je vrátený poplatok, ktorý je potrebný vydavateľ mestského dlhopisov zaplatiť, ak používa výstupy z predaja dlhopisov, aby investície, ktoré prinášajú viac ako určité percento nad výnosom na problém. Arbitrážna zľava sa vypočíta na základe rozdielu medzi skutočným výnosom a limitom výnosu, rovnako ako iné faktory.
Forma 8038-T má deväť sekcií. Sekcia Požiada o identifikáciu informácií o vydavateľovi a probléme dlhopisov. Sekcia B, C, D, a E poskytnúť informácie o krokoch problému, investície a ďalšie podrobnosti týkajúce sa použitia postupov. Sekcia F je pre ďalšie informácie. Sekcia G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, Q, R, S, T, U, V, W, X, Y, Z, AA, AB, AC, AE, AF, AG, a GH sú pre rôzne výpočty a ďalšie informácie týkajúce sa množstva zľavy a zníženie platieb.
Forma 8038-T by mala byť podaná s Internal Revenue Service, Attn: Aplikácia a registrácia jednotka, Cincinnati, OH 45999.
Forma 8038-T sa používa daňovo-exempt organizácie na správu informácií o určitých typoch investícií, ktoré urobili, konkrétne tie, ktoré môžu dať vzostup k neúvisiacemu obchodnému dani (UBTI). Táto forma pomáha IRS určiť, či existuje nejaká arbitrážna zľava alebo zníženie výnosu z dôvodu.
Forma 8038- T je jedným z daňových formulárov, ktoré sú dokumentmi používanými na oznamovanie informácií súvisiacich s daňami príslušnému daňovému úradu. Existujú rôzne typy daňových formulárov vrátane federálnych, štátnych a miestnych daňových formulárov, ktoré sa môžu líšiť v závislosti od okolností a miesta daňovníka.
Najjednoduchší spôsob, ako vyplniť Forma 8038- T online
Odstrániť reláciu plnenia
Odstrániť reláciu úprav
