Rev. November 2019
Dessa instruktioner förklarar hur man slutför och fil Form 1099-Q, som rapporterar distributioner från kvalificerade utbildningsprogram, inklusive Coverdell Education Savings Accounts (ESA) och kvalificerade undervisningsprogram (QTP). Formuläret används av betalare eller förvaltare för att rapportera bruttodistributioner, resultat, grund och annan relevant information till IRS och mottagare.
Kvalificerade utbildningsprogramleverantörer, såsom utbildningsinstitutioner och statliga myndigheter, är skyldiga att lämna in Form 1099-Q för varje mottagare av en distribution från sitt kvalificerade undervisningsprogram eller Coverdell Education Savings-konto under kalenderåret.
Form 1099-Q, även känd som formuläret "Qualified Tuition Program (QTP) Distributions", används för att rapportera distributioner från ett kvalificerat undervisningsprogram eller Coverdell Education Savings Account till mottagare och Internal Revenue Service (IRS).
Form 1099-Q har distributionskoder som anger vilken typ av distribution som görs. Dessa inkluderar distributionskod 1, som används för distributioner som görs till en mottagare och eventuella direktbetalningar till en kvalificerad utbildningsanläggning; distributionskod 2, som används för överskottsavgifter plus intäkter beskattningsbara under det aktuella året; distributionskod 3, som används för överskottsavgifter plus intäkter beskattningsbara under föregående år; distributionskod 4, som används för distribution av funktionshinder som gjorts efter mottagaren inaktiverades; och distributionskod 5, som används för för förbjudna transaktioner.
En Trustee-to-trustee-överföring är en distribution av medel från ett kvalificerat undervisningsprogram (QTP) till en annan QTP. Denna typ av överföring resulterar inte i skattepliktig inkomst och tillåts av IRS under vissa omständigheter.
För att inrätta ett kvalificerat undervisningsprogram (QTP) måste en berättigad utbildningsinstitution uppfylla vissa krav som fastställts av IRS. Dessa inkluderar att vara en offentlig eller privat högskola, universitet, yrkesskola eller annan postsekundär utbildningsinstitution som är berättigad att delta i ett studenthjälpsprogram under avdelning IV i Higher Education Act från 1965. Dessutom måste QTP ha ett skriftligt avtal med institutionen och utses som en QTP på institutionens webbplats.
En Coverdell Education Savings Account (Coverdell ESA) är en typ av kvalificerat undervisningsprogram som gör det möjligt för individer att göra skattefria uttag eller utdelningar från sina konton under vissa omständigheter. Fördelningen måste göras för kvalificerade utbildningskostnader, såsom undervisning, avgifter, rum och styrelse.
Ett kvalificerat undervisningsprogram (QTP) är ett program som inrättats och underhålls av en berättigad utbildningsinstitution som gör det möjligt för individer att göra skattefria uttag eller utdelningar från sina konton under vissa omständigheter. Fördelningen måste göras för kvalificerade utbildningskostnader, såsom undervisning, avgifter, rum och styrelse.
Form 1099-Q kräver följande information: Mottagarens namn och skattebetalaridentifieringsnummer (TIN), QTP eller Coverdell ESA-kontonummer, bruttodistributionsbelopp, intäkter eller förluster, grund (om determinable), distributionskoder, förvaltare-to-trusteeöverföringsflagga, privata / statliga / Täckningskontrollboxen för ESA och utsedd förmånskontrollbox.
För att skapa ett Coverdell Education Savings-konto (Coverdell ESA), måste en berättigad utbildningsinstitution uppfylla vissa krav som fastställts av IRS. Dessa inkluderar att vara en offentlig eller privat högskola, universitet, yrkesskola eller annan postsekundär utbildningsinstitution som är berättigad att delta i ett studenthjälpsprogram under avdelning IV i Higher Education Act från 1965. Dessutom måste Coverdell ESA ha ett skriftligt avtal med institutionen och utses till Coverdell ESA på institutionens webbplats.
Form 1099-Q är ett av skatteformulären som är dokument som används för att rapportera information om skatter till relevant skattemyndighet. Det finns olika typer av skatteformulär, inklusive federala, statliga och lokala skatteformulär, som kan variera beroende på skattebetalarens omständigheter och plats.
Det enklaste sättet att fylla i Form 1099-Q online
Ta bort fyllningssession
Ta bort redigeringssession
