Rev. december 2021
Detta dokument innehåller instruktioner för att fylla i schema M-3 i formulär 1120-PC för företag. Tidsplanen kräver försoning av inkomster och kostnader som rapporterats om inkomstuttalandet med dem som rapporterats om avkastningen.
Företag med totala tillgångar på 250 miljoner dollar eller mer, eller de som har en nettoinkomst och / eller bruttoinkomst för det nuvarande skatteåret på 3 miljoner dollar eller mer, måste fila Schema M-3. De måste också lämna in det om IRS begär det.
Schema M-3 används för att förena vissa artiklar mellan finansiell redovisning och skatterapportering. Det hjälper företag att rapportera dessa tillfälliga skillnader på sin avkastning.
Linje 39 används för att rapportera belopp relaterade till förändringar i reserver eller kontingenta skulder som inte krävs för att rapporteras någon annanstans på Schema M-3, delarna II och III. Detta inkluderar amortering av förbetalda kostnader som abonnemang eller licensavgifter.
Reserv och ansvarsskyldigheter i samband med ändringar i reserver för rättstvister, osamlaktiga konton som kan aktiveras, eller andra poster måste rapporteras på del III, linje 39. De rapporteras endast om de inte redan rapporterats någon annanstans på schema M-3.
På schema M-3, del III används linjer 30 till 40 för att rapportera och förena tillfälliga skillnader. Anteckningar i dessa linjer måste uppgå till samma belopp som linjen 18 i del I.
Del I i schema M-3 används för att rapportera vissa justeringar av nettoinkomster som rapporterats om inkomsträkningen. Dessa justeringar kan innefatta ackumulerade och kontantbaserade skillnader, amortering eller försämring av immateriella, förändringar i reserver och kontingenta skulder och tillfälliga skillnader relaterade till egendom och utrustning.
Delarna II och III i schema M-3 används för att rapportera tillfälliga skillnader mellan finansiell redovisning och skatterapportering. Del II rapporterar inkomst, vinster, förluster och avdrag från finansiella rapporter, medan del III rapporterar omfattande inkomster.
En tillfällig skillnad är skillnaden mellan ett objekts finansiella redovisningsbehandling och dess skattebehandling. Det uppstår när redovisningsreglerna inte stämmer överens med skatteregler, vilket orsakar avvikelser mellan nettoinkomster som rapporterats om de finansiella rapporterna och skattedeklarationen.
Exempel på tillfälliga skillnader inkluderar avskrivningskostnader som inte kvalificerar sig för ett skatteavdrag, regler om intäktsigenkänning som skiljer sig från skatteregler och förbetalda föremål som försäkringspremier eller reklamkostnader.
Ett avdrag som rör ett reserv- eller kontingentansvar rapporteras på Schema M-3, del III, linje 39 när det är avdragsgilla i det aktuella skatteåret för amerikanska ändamål.
Form 1120-PC schema M-3 är ett av skatteformulären som är dokument som används för att rapportera information om skatter till relevant skattemyndighet. Det finns olika typer av skatteformulär, inklusive federala, statliga och lokala skatteformulär, som kan variera beroende på skattebetalarens omständigheter och plats.
Det enklaste sättet att fylla i Form 1120-PC schema M-3 online
Ta bort fyllningssession
Ta bort redigeringssession
