Rev. Augusti 2019
Detta dokument beskriver stegen för att lämna in ett skyddskrav för återbetalning enligt IRS Form 706 Schema PC för en egendom. Det innehåller instruktioner om vilken information som behövs, hur du slutför varje del av formuläret och när du ska fil. Formuläret används för att bevara egendomens rätt att göra anspråk på en återbetalning baserat på mängden olöst anspråk eller kostnad som inte kan bli avdragsgilla enligt avsnitt 2053 tills begränsningsperioden slutar.
Portabilitet av DSUE-beloppet väljs i del 6, avsnitt C.
Form 706 måste lämnas in inom 9 månader efter dödsdagen. Om fastighetsskatten är mindre än 2,6 miljoner dollar (indexerad för inflation), är förfallodagen den 15 oktober, med en automatisk förlängning fram till den 15 januari. För fastigheter över detta belopp måste en separat Form 706, Federal Estate Tax Return lämnas in inom 9 månader efter dödsdagen.
Alla nödvändiga scheman måste fyllas i och fästas vid avkastningen, inklusive schema F (Estate Tax Return), schema D (Information om överföringar av egendom som mottagits från en dödlig), och alla tillämpliga scheman R, R-1 eller U.
Information som krävs inkluderar: namn, SSN, adress, exekutör eller administratörsnamn och överlever makainformation om tillämpligt.
Bilagor inkluderar: dödsintyg, certifierad kopia av testamentet, bedömningar, kopior av alla förtroendedokument där bedrägeriet var en bidragsgivare eller en förmånstagare, formulär 2848 eller 8821 (om tillämpligt), kopia av alla formulär (er) 709 som lämnats in av bedrägeriet, linje 7 arbetsblad (om tillämpligt) och formulär 712 (om någon politik för livförsäkring ingår i avkastningen).
Applicable Credit Amount är det totala beloppet som kan uteslutas från en fastighet för federala fastighetsskatt. Det är baserat på decedentens förhållande till den överlevande maken och alla barn eller barnbarn (t.ex. ett gift par kan ha totalt 22 400 000 dollar år 2021). Om fastigheten innehåller tillgångar som inte ingår i detta belopp, såsom icke-probata tillgångar, kan fastighetsskatter vara skyldiga på något överskott belopp.
Det finns flera beskattningsbara presentbelopp i Form 706. Dessa inkluderar det årliga exkluderingsbeloppet (15 000 dollar per mottagare 2021), livstidsbefrielsen (indexerad för inflation och 11,7 miljoner dollar år 2021) och Unified Credit (upp till 1,36 miljoner dollar år 2021). De totala livstidsgåvorna kan inte överstiga detta belopp, eller fastighetsskatt kan vara skyldiga på något överskottsbelopp.
Det finns flera värderingsregler i Form 706. Dessa inkluderar Special-Use Valuation (för vissa kvalificerade bevarandelägenheter), Automatic Valuation Modifier (för vissa familjeägda företag och gårdar) och olika regeluppsättningar för överföringar mellan makar, överföringar på grund av döden och vissa avbrytbara intressen.
Form 706, USA Estate (och Generation-Skipping Transfer) Skatt Return, är ett formulär som används för att rapportera en avliden persons egendom till Internal Revenue Service (IRS). Det används för att beräkna alla federala fastighetsskatter som är skyldiga och för att avgöra om någon generationsskippning överföring (GST) skatt beror.
Unified Credit är det totala beloppet som kan uteslutas från en fastighet för federala fastighetsskatt. Det justeras årligen för inflation och var 1,36 miljoner dollar år 2021. Om decedentens livstidsgåvor överstiger detta belopp kan egendomen vara skyldig fastighetsskatt på överskottsbeloppet. Det finns dock ett äktenskapligt avdrag på upp till 1,36 miljoner dollar (indexerad för inflation) som kan användas av en överlevande make, minska eller eliminera fastighetsskatter.
Form 706 är ett av skatteformulären som är dokument som används för att rapportera information om skatter till relevant skattemyndighet. Det finns olika typer av skatteformulär, inklusive federala, statliga och lokala skatteformulär, som kan variera beroende på skattebetalarens omständigheter och plats.
Det enklaste sättet att fylla i Form 706 online
Ta bort fyllningssession
Ta bort redigeringssession
