Rev. januari 2021
[Form 965] Detta dokument är instruktioner för inlämning av formulär 965 med Internal Revenue Service (IRS) i samband med inkludering av uppskjutna utländska inkomster vid övergången till undantagssystemet för deltagande. För skatteår som börjar 2020 kräver del I filers att rapportera avsnitt 965(a) inkluderingar från genomgångar och ange summan på deras avkastning i enlighet därmed. Företagen ska ange summan på Form 1120, Schema C, linje 15, kolumn (a). Alla andra ser instruktioner. Del II kräver rapportering av 2020 års skatteårsavdrag 965 c från genomgångar och in i summan på skattedeklarationen i enlighet med detta. Företagen ska ange summan på Form 1120, Schema C, linje 15, kolumn (c). I del III ingår ja/inga frågor om olika val som rör skatteskulder.
Ett PFIC är ett utländskt företag som uppfyller följande kriterier: (1) minst 50% av sin inkomst är passiv inkomst; eller (2) är det engagerat i att investera, återinvestera, äga, inneha eller handla i vissa typer av passiva tillgångar. Amerikanska aktieägare i PFIC kan bli föremål för särskilda skatteregler och restriktioner för deras förmåga att skjuta upp skatter på utländsk inkomst.
En valfond är en PFIC som valts ut ur PFIC-status. Genom att göra detta val blir fonden en icke-PFIC och dess aktieägare kan skjuta inkomstskatt på sina pro rata aktier i fondens passiva inkomst tills sådan inkomst fördelas som en utdelning eller på annat sätt blir föremål för skatt.
Schema H i formulär 965 (Rev 01-2021) används för att rapportera avsnitt 965(a) inkluderingar och relaterade avdrag för varje separat inkomstkategori, samt de utländska skatter som betalas eller anses betalade med avseende på dessa inkluderingar.
En deferral CFC är ett kontrollerat utländskt företag som uppfyller båda följande krav: (1) det är inte ett passivt utländskt investmentbolag (PFIC); och (2) det har inte varit en PFIC under något år när den amerikanska aktieägaren höll minst 25% ägande. Deferral CFCs namnges eftersom deras intäkter kan uppskjutas tills de blir föremål för skatt.
En kvalificerad Foreign Equity (QFE) är ett utländskt företag som anses vara ett eget kapitalintresse i ett annat företag. En amerikansk aktieägare i en QEF kan göra ett val för att inkludera det utländska bolagets inkomst, avdrag, krediter och förluster i sina inkomster för skatteändamål, så att de kan skjuta upp skatter på vissa passiva inkomster tills det fördelas som en utdelning eller på annat sätt blir föremål för skatt.
En kvalificerad affärsverksamhet (QBA) val tillåter en amerikansk aktieägare i ett utländskt företag som inte är en PFIC att skjuta inkomstskatt på vissa passiva inkomster som tjänats genom aktivt uppförande av en handel eller verksamhet. För att göra detta val måste det utländska företaget uppfylla särskilda krav och den amerikanska aktieägaren måste lämna in Form 965 för att välja in.
Ett kontrollerat utländskt företag (CFC) är ett utländskt företag där en amerikansk person (som en individ, partnerskap eller företag) äger, direkt eller indirekt, 25% eller mer av röstningskraften eller värdet av företagets aktie. Den amerikanska aktieägaren kan bli föremål för skatt på det utländska bolagets inkomst och kan behöva lämna in formulär 965.
Den tillämpliga procentsatsen från en amerikansk aktieägare genomgångsenhet på Schedule H i formulär 965 (Rev. 01-2021) används för att bestämma mängden av försummade skatter med avseende på utländska skatter som anses betalade i samband med avsnitt 965(a) inkluderingar från den enheten.
Separata inkomstkategorier på Schema H i formulär 965 (Upp. 01-2021) inkluderar allmän inkomstkategori, passiv inkomstkategori och specifika inkomstkategorier (t.ex. avsnitt 965(c) avdrag).
Amerikanska skattebetalare, inklusive företag och individer, som har avsnitt 951(a)(1), 951A eller 965(a) inkluderingar under skatteåret är skyldiga att lämna in Form 965 (Upp. 01-2021).
Form 965 (Rev. 01-2021) används av amerikanska skattebetalare, inklusive företag och privatpersoner, för att rapportera avsnitt 951(a)(1), 951A och 965(a) inkluderingar i deras inkomst. Detta formulär bör lämnas in med den årliga inkomstskatten för skatteåret som inkluderar inkluderingsbeloppen.
Om du var en amerikansk aktieägare i ett kontrollerat utländskt bolag (CFC) under skatteåret 2020 och en sådan CFC var en deferral CFC, då ja, du måste lämna in formulär 965 för det året. Du kan också behöva ange formulär 965 om det har skett förändringar i ditt ägande eller inkomst från CFC sedan föregående skatteår.
Form 965 är ett av skatteformulären som är dokument som används för att rapportera information om skatter till relevant skattemyndighet. Det finns olika typer av skatteformulär, inklusive federala, statliga och lokala skatteformulär, som kan variera beroende på skattebetalarens omständigheter och plats.
Det enklaste sättet att fylla i Form 965 online
Ta bort fyllningssession
Ta bort redigeringssession
