Rev. Aralık 2019
Form 1098-Q, Qualified Longevity Annuity Contract (QLAC) tarafından yapılan yıllık ödemeleri rapor etmek için kullanılır. Form katılımcıya ve IRS'ye 31 Ocak'ta, annuity ödemelerinin yapıldığı takvim yılı takip edilmelidir. Bu öğretim sayfası, Form 1098-Q'u nasıl tamamlayacağını açıklıyor.
Bir çalışan QLAC'a katkıda bulunduğunda, katkı önceden belirlenmiş bir temel üzerinde yapılır. Bu, çalışanın yıldaki katkı miktarına ilişkin gelir vergisi ödemek zorunda olmadığı anlamına gelir. Ancak, annuity sözleşmesi gelir ödemeye başladığında, mülk vergisi gibi vergilere tabi olabilir.
Form 1098-Q, IRS ile sunulmalı ve her yıl katılımcılara döşenmiş olmalıdır, bir sözleşme için hangi primler ilk ödenir.
Belirli bir faydalanıcı, bölüm 401 (a)(9)-8 olarak, Q&A-17'nin paragrafı (c) (1) veya (c)(2) altında bir iyilik olabilir.
401 (a), 403 (a), 403 (b), 408 (bir Roth IRA'dan başka) veya 457 (b) bölümünde uygun hükümet planları.
Bir çalışanın ölümünden sonra, onların belirlenmiş faydalanıcı (eğer herhangi biri) QLAC'dan gelen ilerlemeleri alacak. Eğer belirlenmiş bir faydalanıcı yoksa, ölü çalışanın mülkü iyiliksever olacaktır. Beneficiary, paraları bir topak para olarak veya ömür boyu periyodik ödemeler olarak almak için seçebilir. Ayrıca, çalışan henüz yıllık başlangıç tarihine ulaşmamışsa, QLAC primlerin geri dönüşünü sağlayacaktır.
Prim ödemesinin geri dönüşü, çalışanın öldüğünü izleyen takvim yılı sonundan daha geç ödenmelidir.
Evet, bir QLAC bir işveren sorumlu planın dışında satın alınabilir. Bir birey doğrudan bir sigorta şirketi veya finansal kurumdan QLAC satın alabilir. Bununla birlikte, satın alma, bölüm 401 (a)( 9) bölümünde belirtilen gereklilikleri karşılamalıdır.
QLAC yayınlayan bir sigorta şirketi iflas ederse, çalışanın katkıları ve bu katkıların kazançları genellikle korunuyor. Çalışan Emekli Income Security Act of 1974 (ERISA) kalifiye bir emeklilik planında çalışan katkılarının işveren katkılarından ayrı bir hesapta yapılmasını gerektirir. Bu, paranın genellikle ring-fenced olduğu anlamına gelir ve soruncının iflasından etkilenmemelidir.
QLAC'a katkıda bulunabilecek maksimum miktar, çalışanın yaşı ve hangi plana katıldığı gibi çeşitli faktörlere bağlıdır. İç Gelir Hizmeti, 1 Ocak'ta başlayan ve 31 Aralık'ta sona eren yıllık sınırları belirler. Örneğin, 2022 vergi yılı için, QLAC için maksimum katkı limiti 40.000 $.
Bir QLAC, bölüm 401 (a) (veya İç Gelir Kodunun 9'unu karşılayan bir yıllık sözleşmedir. Çalışanların 401 (a), 403 (b) veya 457 (b) planlarına ek katkı sağlamalarına izin verir ve fonlar gelecekte garantili bir gelir akışı ödemeye başlayan bir sözleşme satın almak için kullanılır. QLAC, bir sigorta şirketi veya diğer finansal kurum tarafından yayınlanan bazı gereklilikleri karşılamalı, minimum faiz oranına sahip olmalı ve yıllık başlangıç tarihinden önce ölüm durumunda primlerin geri dönüşünü sağlamalıdır.
Form 1098-Q, vergilerle ilgili bilgileri ilgili vergi dairesine bildirmek için kullanılan belgeler olan Vergi formlarından biridir. Vergi mükellefinin koşullarına ve konumuna bağlı olarak değişebilen federal, eyalet ve yerel vergi formları dahil olmak üzere çeşitli vergi formları vardır.
PDF formlarını çevrimiçi doldurmanın en kolay yolu
Doldurma oturumunu sil
Düzenleme oturumunu sil
