Ред. Грудень 2019
Форма 1098-Q використовується емітентами, щоб звітувати платежі з анульності, здійснені з угод про акнулінію з підвищеною тривалістю (QLAC). Форма повинна бути мебльована учасником та ІРС 31 січня наступного календарного року, в якому було здійснено платежі з анатомії. Цей інструкційний лист пояснює, як заповнити форму 1098-Q.
Коли працівник сприяє QLAC, внесок здійснюється на додатку. Це означає, що працівник не зобов’язаний сплатити податок на прибуток на суму внесків в рік. Однак, коли угода про анатомію починає виплатити дохід, може бути предметом податку на прибуток, а також податки, такі як податок на нерухомість.
Форма 1098-Q повинна бути подана з IRS і мебльована для учасників щорічно, починаючи з року, в якому вперше оплачено премії за контракт.
Призначений бенефіціар, як визначений в розділі 401(a)(9)-8, може бути бенефіціар під абзацом (c)(1) або (c)(2) Q&A-17.
Плани, описані в розділі 401(a), 403(a), 403(b), 408 (більше Roth IRA) або державних планів за секцією 457(b).
Після смерті працівника, їх позначений бенефіціар (за наявності) отримуватимуть надходження з КЛАК. У разі відсутності визначеного бенефіціару, загиблого майна працівника буде бенефіціар. Бенефіціар може оплачувати кошти як сумі, так і періодичні платежі за їх життя. Крім того, якщо працівник ще не досягнув своєї неоднорідності з дати початку роботи, QLAC забезпечить повернення винагород.
Повернути платіж за винагороду не пізніше закінчення календарного року після календарного року, в якому працівник помер.
Так, QLAC може бути придбаний за межами плану роботодавця. Клієнт може придбати QLAC безпосередньо від страхової компанії або фінансової установи. Разом з тим, покупка повинна відповідати вимогам, викладеним в розділі 401(a)(9) Кодексу внутрішнього доходів, щоб кваліфікувати як QLAC.
Якщо страхова компанія, яка видала QLAC, йде банкрутом, внески працівника та будь-які заробітки за вкладами, як правило, захищені. Закон про безпеку працівника 1974 р. (ERISA) вимагає, що внески працівника в кваліфікований план пенсії проводяться в окремому обліковому записі від роботодавців. Це означає, що гроші, як правило, дзвінки і не повинні бути уражені банком емітента.
Максимальна сума, яка може бути допущена до QLAC залежить від різних факторів, таких як вік працівника і тип плану, в якому вони беруть участь. Внутрішня служба доходів встановлює щорічні ліміти на основі плану року, який, як правило, починається з 1 січня і закінчується 31 грудня. Наприклад, для податкового року 2022, максимальний ліміт внеску для QLAC становить 140 000 доларів.
QLAC - це договір, що відповідає вимогам розділу 401(a)(9) Кодексу внутрішнього доходів. Це дозволяє працівникам здійснювати додаткові додаткові внески до своїх 401(a), 403(b), або 457(b) планів, а кошти використовуються для придбання договору про неоднорідність, що починається виплати гарантованого потоку доходів в майбутньому, таких як вік 80 або 85. У КЛАК повинні відповідати певним вимогам, в тому числі видаються страховою компанією або іншою фінансовою установою, що має мінімальну процентну ставку, а також надання для повернення преміальних премій у разі смерті до дати початку анатомії.
Форма 1098-Q – це одна з податкових форм, які є документами, які використовуються для подання відомостей про податки до відповідного податкового органу. Існують різні типи податкових форм, у тому числі федеральні, штатні та місцеві податкові форми, які можуть відрізнятися залежно від обставин і місцезнаходження платника податків.
Найпростіший спосіб заповнювати PDF-форми онлайн
Видалити сеанс заповнення
Видалити сеанс редагування
