2019年12月修订版
这些指示就如何填写债券发行人或其代理人用来报告与某些类型的债券有关的税收抵免额表1097-BTC提供了指导。 这些信贷的接受者,如个人和实体,须在自己的纳税申报单上报告这些信贷。 表格包括发行人、收款人、债券类型以及日历年每个月允许的信贷额等信息.
合格区学院债券可缴免税利息的最高金额由发行人确定,并必须遵守第146条的规定.
要计算需要填入表格1097-BTC的信用金额,您需要确定日历年内发行的合格区学院债券的面额总额. 然后,确定债券本金中已赎回或到期的百分比,并在方框5c中报告每个信贷津贴日期的这一百分比。 如在报告信用额的3个月内发放、赎回或到期的清洁再生能源债券或合格税收信贷债券,应按比例分摊该信用额.
如果合格地区学院债券被赎回或到期,并且额外支付了免税利息,则必须将这笔金额列入方框5i。 此外,本年度还支付了免税利息,应在方框5b中报告.
合格区学院债券是州和地方政府可以发行的一种免税债券,用于资助指定经济困难地区的公立学校设施的建设、翻新或维修。 债券收益必须用于资助合格学校设施的购置、建造、扩建、修理或再融资.
要在表格1097-BTC上填报信用金额,您需要填入每个信用补贴日的方框5c中已赎回或到期的债券本金的按比例百分比。 就年度报告所述期间和12月15日的信贷津贴日期而言,填入该历年发行的合格区学院债券面额总额乘以第2步确定的百分比.
有条件的地区学院债券在期满前被赎回或者到期,并额外支付免税利息的,必须遵守按比例摊销的规定. 也就是说,您应当将当期未兑付保证金的天数除以3个月期间包括的总天数. 然后将允许这一信贷备抵日的信贷百分比乘以第1步确定的信贷额.
如果合格区学院债券在期满前被赎回或到期,发行人必须额外支付相当于债券剩余本金30%的免税利息. 这种额外付款必须在保证书赎回或到期后90天内支付.
表格 1097-BTC 是联邦税表之一，用于向美国国税局 (IRS) 报告和提交联邦所得税。个人、企业和组织使用这些表格来报告他们的收入、扣除额以及计算联邦纳税义务所需的其他相关信息。
最常用的联邦税表是1040表，个人纳税人用它来申报个人所得税。其他常用表格包括用于合作伙伴关系的表格 1065、适用于公司的表格 1120，适用于免税组织的表格 990。
联邦税表通常要求纳税人报告各种收入来源，例如工资、薪水和小费，以及来自投资、租赁房产和其他来源的收入。这些表格还允许纳税人申请各种费用的扣除和抵免，例如慈善捐款、抵押贷款利息和医疗费用。
准确、及时地提交联邦税表非常重要，因为不这样做可能会导致美国国税局的罚款和利息费用。
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