税务表格
表格1099-Q 是一种税表,是用于向相关税务机关报告与税收相关的信息的文件。有多种类型的税表,包括联邦、州和地方税表,它们可能因纳税人的情况和地点而异。
2019年11月修订版
这些指示解释了如何填写和提交表1099-Q,该表报告合格教育方案的分布情况,包括Cidell教育储蓄账户和合格学费方案。 付款人或受托人使用该表向国税局和受款人报告总的分配、收入、基数和其他有关信息.
合格的教育方案提供者,如教育机构和国家机构,必须在日历年度内为其合格的学费方案或Coverdell教育储蓄账户的每个接受者提交1099-Q表.
表格1099-Q,又称"合格学费方案分配表",用于报告从合格学费方案或Ciddell教育储蓄账户向受助人和国内税务局(IRS)的拨款.
表格1099-Q有分配代码,表示所分配的种类. 其中包括分配代号1,用于向受援者分发和向合格教育机构直接支付的任何款项;分配代号2,用于本年度应纳税的多缴会费和收入;分配代号3,用于上年度应纳税的多缴会费和收入;分配代号4,用于受援者残疾后残疾分配;分配代号5,用于被禁交易.
受托人之间的转账是从一个合格学费方案(QTP)到另一个QTP的资金分配. 这种转移不会产生应纳税的收入,在某些情况下,国税局是允许的.
为了制定合格的学费方案,合格的教育机构必须满足国税局规定的某些要求。 其中包括公立或私立学院、大学、职业学校或其他中学后教育机构,它们有资格参加1965年《高等教育法》第四章规定的学生援助方案。 此外,质保方案必须与该机构签订书面协议,并在该机构的网站上被指定为质保方案.
盖德戴尔教育储蓄账户(Coverdell ESA)是一类合格的学费方案,允许个人在某些情况下从其账户中免税取出或分配. 必须分配合格的教育费用,例如学费、费用、房间和膳宿费.
合格学费方案(QTP)是由合格教育机构建立和维持的方案,允许个人在某些情况下从其账户中免税取出或分配。 必须分配合格的教育费用,例如学费、费用、房间和膳宿费.
表格1099-Q要求提供下列信息:收款人的姓名和纳税人识别号码(TIN)、QTP或Coverdelell ESA帐号、总分配额、收入或损失、基数(如果可以确定的话)、分配码、受托人对受托人的转让旗、私人/州/Coverdelell ESA的收存符和指定的受益人收存符.
为了建立一个Coverdell教育储蓄账户(Coverdell ESA),合格的教育机构必须满足国税局规定的某些要求。 其中包括公立或私立学院、大学、职业学校或其他中学后教育机构,它们有资格参加1965年《高等教育法》第四章规定的学生援助方案。 此外,盖德尔欧空局必须与该机构签订书面协议,并在该机构的网站上被指定为盖德尔欧空局.
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