2021年12月修订本
说明中解释了如何将无形公司收入表上报的净收入与表1120-L上报的应纳税收入相核对。 纳税人必须在两个报表中列出支出和扣除项目,计算临时和永久性差异,并报告费用总额/扣除项目.
临时差异的例子包括列入净收入但不能从美国联邦所得税中扣除的费用,如准备金和或有负债;以及与无法收现的应收账款准备金变动有关的金额.
附表M-3第三部分必须报告的项目包括:(1)与无法收现的应收帐款准备金变动有关的金额;(2)列入美国联邦所得税目的净收入但不可扣除的金额,如与准备金和或有负债有关的支出.
在财务报表上报告的、不需要在附表M-3其他地方报告的准备金和或有负债.
附表M-3用于报告财务会计收入与美国联邦所得税收入之间的临时和永久差异.
第三部分第39行上报的费用或扣除与财务报表上报的相应数额之间的差额.
附表M-3第二部分必须报告的两大类项目是:(1) 与无法收现的应收账款准备金变动有关的金额;和(2) 列入净收入但为美国联邦所得税目的不可扣除的金额.
附表M-3第39行必须上报的项目包括: (1)列入净收入但不能为美国联邦所得税目的扣除的费用,如准备金和或有负债; (2)与准备金和或有负债负债有关的金额,可在本纳税年度扣除.
第三编 第39行
列入第一部分第11行报告的净收入中与准备金和或有负债有关的支出.
表1120-L 附表M-3 是联邦税表之一，用于向美国国税局 (IRS) 报告和提交联邦所得税。个人、企业和组织使用这些表格来报告他们的收入、扣除额以及计算联邦纳税义务所需的其他相关信息。
最常用的联邦税表是1040表，个人纳税人用它来申报个人所得税。其他常用表格包括用于合作伙伴关系的表格 1065、适用于公司的表格 1120，适用于免税组织的表格 990。
联邦税表通常要求纳税人报告各种收入来源，例如工资、薪水和小费，以及来自投资、租赁房产和其他来源的收入。这些表格还允许纳税人申请各种费用的扣除和抵免，例如慈善捐款、抵押贷款利息和医疗费用。
准确、及时地提交联邦税表非常重要，因为不这样做可能会导致美国国税局的罚款和利息费用。
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