2021年12月修订本
本文件为公司填写表1120-PC的附表M-3提供了说明。 附表要求将收入报表上列报的收入和支出与纳税申报表上列报的收入和支出进行核对.
资产总额在2.5亿美元以上的公司,或本纳税年度收入净额和(或)总收入为300万美元以上的公司,必须提交附表M-3。 如果国税局要求,他们也需要归档.
附表M-3用于核对财务会计和税务报告之间的某些项目。 它帮助公司报告其纳税申报表上的这些临时差异.
第39行用来报告与准备金或或有负债变动有关的数额,这些变动不需要在附表M-3第二部分和第三部分其他部分报告。 这包括诸如订阅费或许可证费等预付费用的分期偿还.
与诉讼准备金变动有关的准备金和或有负债,应收未收账款或其他项目,必须在第三部分第39行上报. 只有在附表M-3的其他部分尚未报告的情况下,才报告这些情况.
附表M-3,第三部分,第30至40行用于报告和调节临时差额。 这些行的条目总数必须与第一部分第18行相同.
附表M-3第一部分用于报告对收入报表所报净收入的某些调整。 这些调整可包括权责发生制和收付实现制差异、无形资产摊销或减值、准备金和或有负债变动以及财产和设备方面的临时差异.
附表M-3第二和第三部分用于报告财务会计和税务报告之间的临时差异。 第二部分报告财务报表的收入、收益、损失和扣除,而第三部分报告综合收入.
暂时性差异是指某一项目的财务会计处理与其税收处理之间的差额. 当会计规则与税收规则不符,导致财务报表所报净收入与纳税申报之间的差异时,就会产生这种情况.
临时差异的例子包括不符合减税条件的折旧费用、不同于税收规则的收入确认规则以及保险费或广告费等预付项目.
与准备金或或有负债有关的扣减,如为美国目的可在本纳税年度扣除,则在附表M-3第三部分第39行中列报.
表1120-PC 附表M-3 是联邦税表之一，用于向美国国税局 (IRS) 报告和提交联邦所得税。个人、企业和组织使用这些表格来报告他们的收入、扣除额以及计算联邦纳税义务所需的其他相关信息。
最常用的联邦税表是1040表，个人纳税人用它来申报个人所得税。其他常用表格包括用于合作伙伴关系的表格 1065、适用于公司的表格 1120，适用于免税组织的表格 990。
联邦税表通常要求纳税人报告各种收入来源，例如工资、薪水和小费，以及来自投资、租赁房产和其他来源的收入。这些表格还允许纳税人申请各种费用的扣除和抵免，例如慈善捐款、抵押贷款利息和医疗费用。
准确、及时地提交联邦税表非常重要，因为不这样做可能会导致美国国税局的罚款和利息费用。
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