2023年修订本
表1120-S 附表D 财政部国内税务局 资本损益和内建收益 特定交易附表8949 短期和长期资本损益 表1099-B或表8949的报表交易 四分钱到一分钱 计算每项交易的损益 每部分合计(短期和长期) 表1120-S附表的合计报告 K级
转让的购置是指作为《国内税收法》第368(a)(1)(A)或(C)节所述重组的一部分,将资产和负债从一家公司转移到另一家公司。 在这种情况下,受让人公司手中财产的基础一般与转让人公司手中财产的基础相同.
S公司必须在纳税年度结束后第3个月第15天之前提交第1120-S号表格。 例如,如果S公司的纳税年是日历年,它必须在3月15日之前提交.
内置收益税是附加税,适用于转换为S公司地位的某些C公司。 它适用于公司在转换时所持有资产价值未实现的增值,它根据资产的FMV与其调整后的基础之间的差额来计算.
单独的损益确认期是S公司必须确认其资产的某些损益的特定期间。 通常在公司被选为S公司后持续10年.
算出已确认的内在收益的两种方法是:(1)使用固定的20%利率,或(2)使用整体利息收费法. 两种方法都对某些资本损益适用3.8%的净投资所得税.
为分配第1204款的信贷,遵循这些步骤: (1) 计算列入公司纳税年度收入的递延外国收入总额。 (2) 确定在管制规则下可以要求的外国收入数额。 (3) 除第1204款的信贷总额外,除以有资格获得信贷的外国收入的最高限额。 (4) 将剩余信贷分配给公司的其他收入.
合格的分章S信托是不可撤销的信托,符合某些要求,并允许其设保人在确定S公司的纳税责任时扣除高达30%的信托收入.
S公司纳税年度从一月一日开始,到下一年同月最后一日结束. 例如,如果S公司的纳税年度为一月一日,其纳税年度将于十二月三十一日结束.
附表D(表1120-S)被一家S公司用来计算和报告内置收益税。 它有助于确定应纳税所得额、营业净损失结转额和商业信贷结转额或在转移的购置基础中取得,并计算出第1374(b)(2)节扣除额和第1374(b)(3)节的信贷.
内置收益税是《国内税收法》中的一项规定,适用于S公司出售或交换某些资产。 它要求确认和支付内在收益(FMV与资产调整基数之间的差额)的税款,如同公司在资产转换为S地位之前持有的期间一样.
公认的内在损失是指S公司在资产处置确认期内确认的损失。 它包括可归属于适用确认期之前期间的任何损失,不超过适用确认期开始时该资产调整基数自该时起超过该资产的FMV.
按照第1375(b)(1)(B)节计算应纳税所得额,一般按表1120-S中第22a行超额净被动所得税工作表第9行应纳税所得额计算.
单独的一组资产是指不同公司在合并之前所持有的资产,或与成为S公司一部分之前作为单独实体经营的行业或企业有关的所持有的资产.
第1374(b)(2)节的扣减,即公司是C公司或通过转让购置而获得的纳税年度中产生的任何净营业损失结转或资本损失结转.
第1374(b)(3)节信贷,是指在纳税年份中产生的任何一般商业信贷,公司是C公司,或是在转让的购置中取得的.
使用表格1120-S,美国公司所得税返还. S公司使用这一表格报告其收入、扣除、信贷和应纳税额.
表1120-S 附表D 是联邦税表之一，用于向美国国税局 (IRS) 报告和提交联邦所得税。个人、企业和组织使用这些表格来报告他们的收入、扣除额以及计算联邦纳税义务所需的其他相关信息。
最常用的联邦税表是1040表，个人纳税人用它来申报个人所得税。其他常用表格包括用于合作伙伴关系的表格 1065、适用于公司的表格 1120，适用于免税组织的表格 990。
联邦税表通常要求纳税人报告各种收入来源，例如工资、薪水和小费，以及来自投资、租赁房产和其他来源的收入。这些表格还允许纳税人申请各种费用的扣除和抵免，例如慈善捐款、抵押贷款利息和医疗费用。
准确、及时地提交联邦税表非常重要，因为不这样做可能会导致美国国税局的罚款和利息费用。
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