December 2019
Formulier 1098-Q wordt door uitgevende instellingen gebruikt voor het rapporteren van lijfrentebetalingen die worden verricht uit hoofde van een gekwalificeerde leningsovereenkomst met een lange looptijd (QLAC). Het formulier moet uiterlijk op 31 januari na het kalenderjaar waarin de lijfrente is betaald, aan de deelnemer en de IRS worden verstrekt. Dit instructieblad legt uit hoe formulier 1098-Q moet worden ingevuld.
Wanneer een werknemer bijdraagt aan een QLAC, wordt de bijdrage gedaan op basis van voorbelasting. Dit betekent dat de werknemer geen inkomstenbelasting hoeft te betalen over het premiebedrag in het jaar dat het wordt gemaakt. Wanneer de lijfrenteovereenkomst echter begint met het uitkeren van inkomsten, kan het worden onderworpen aan inkomstenbelasting en belastingen zoals de vermogensbelasting.
Formulier 1098-Q moet worden ingediend bij de IRS en jaarlijks worden verstrekt aan deelnemers, te beginnen met het jaar waarin premies voor een contract voor het eerst worden betaald.
Een aangewezen begunstigde, zoals gedefinieerd in sectie 401(a)(9)-8, kan een begunstigde zijn op grond van punt c)(1) of punt c)(2) van Q&A-17.
Plannen beschreven in paragraaf 401(a), 403(a), 403(b), 408 (andere dan een Roth IRA) of in aanmerking komende regeringsplannen in sectie 457(b).
Bij het overlijden van een werknemer ontvangt de door hen aangewezen begunstigde (indien aanwezig) de opbrengst van het QLAC. Als er geen aangewezen begunstigde is, zal de nalatenschap van de overleden werknemer de begunstigde zijn. De begunstigde kan ervoor kiezen het fonds te ontvangen als een vast bedrag of als periodieke betalingen gedurende zijn levensduur. Bovendien, als de werknemer nog niet hun jaarlijkse startdatum heeft bereikt, zal het QLAC zorgen voor een rendement van premies.
Het rendement van de premiebetaling moet uiterlijk aan het einde van het kalenderjaar volgend op het kalenderjaar waarin de werknemer overlijdt, worden betaald.
Ja, een QLAC kan worden gekocht buiten een door de werkgever gesponsord plan. Een individu kan een QLAC rechtstreeks kopen bij een verzekeringsmaatschappij of financiële instelling. De aankoop moet echter voldoen aan de vereisten van afdeling 401(a)(9) van de interne-inkomstencode om als een QLAC te worden aangemerkt.
Als een verzekeringsmaatschappij die een QLAC heeft afgegeven failliet gaat, worden de bijdragen van de werknemer en eventuele inkomsten op deze bijdragen over het algemeen beschermd. De Wet op de pensioenzekerheid van 1974 (ERISA) vereist dat werknemersbijdragen in een gekwalificeerd pensioenplan op een gescheiden rekening worden gehouden van werkgeversbijdragen. Dit betekent dat het geld gewoonlijk omringd is en niet beïnvloed mag worden door het faillissement van de uitgevende instelling.
Het maximumbedrag dat aan een QLAC kan worden bijgedragen, hangt af van verschillende factoren, zoals de leeftijd van de werknemer en het type plan waaraan zij deelnemen. De interne belastingdienst stelt jaarlijkse limieten op basis van het planjaar, die over het algemeen begint op 1 januari en eindigt op 31 december. Voor bijvoorbeeld belastingjaar 2022 bedraagt de maximale bijdragelimiet voor een QLAC $140.000.
Een QLAC is een lijfrentecontract dat voldoet aan de vereisten van sectie 401(a)(9) van de interne belastingwet. Het stelt de werknemers in staat om extra bijdragen vóór belastingen te leveren aan hun 401(a), 403(b) of 457(b) plannen, en de fondsen worden gebruikt voor de aankoop van een lijfrente contract dat begint te betalen een gegarandeerde inkomstenstroom op een toekomstige datum, zoals de leeftijd van 80 of 85. Het KLAC moet voldoen aan bepaalde vereisten, waaronder de afgifte door een verzekeringsmaatschappij of een andere financiële instelling, met een minimumrente, en voorzien in een rendement van premies in geval van overlijden vóór de startdatum van de lijfrente.
Formulier 1098-Q is een van de belastingformulieren die documenten zijn die worden gebruikt om informatie met betrekking tot belastingen aan de relevante belastingdienst te rapporteren. Er zijn verschillende soorten belastingformulieren, waaronder federale, staats- en lokale belastingformulieren, die kunnen variëren afhankelijk van de omstandigheden en locatie van de belastingbetaler.
De eenvoudigste manier om online PDF-formulieren in te vullen
De vulsessie verwijderen
Bewerkingssessie verwijderen
