Zijn er fiscale gevolgen bij de aankoop van een QLAC?

Wanneer een werknemer bijdraagt aan een QLAC, wordt de bijdrage gedaan op basis van voorbelasting. Dit betekent dat de werknemer geen inkomstenbelasting hoeft te betalen over het premiebedrag in het jaar dat het wordt gemaakt. Wanneer de lijfrenteovereenkomst echter begint met het uitkeren van inkomsten, kan het worden onderworpen aan inkomstenbelasting en belastingen zoals de vermogensbelasting.

Wanneer moet formulier 1098-Q worden ingediend bij de IRS en worden ingericht aan deelnemers?

Formulier 1098-Q moet worden ingediend bij de IRS en jaarlijks worden verstrekt aan deelnemers, te beginnen met het jaar waarin premies voor een contract voor het eerst worden betaald.

Wie wordt beschouwd als een begunstigde op grond van punt c)(1) of punt c)(2) van vraag en aanbod?

Een aangewezen begunstigde, zoals gedefinieerd in sectie 401(a)(9)-8, kan een begunstigde zijn op grond van punt c)(1) of punt c)(2) van Q&A-17.

Welke soorten pensioenplannen vereisen het indienen van formulier 1098-Q als zij een QLAC aanbieden?

Plannen beschreven in paragraaf 401(a), 403(a), 403(b), 408 (andere dan een Roth IRA) of in aanmerking komende regeringsplannen in sectie 457(b).

Wat gebeurt er met een QLAC na de dood van de werknemer?

Bij het overlijden van een werknemer ontvangt de door hen aangewezen begunstigde (indien aanwezig) de opbrengst van het QLAC. Als er geen aangewezen begunstigde is, zal de nalatenschap van de overleden werknemer de begunstigde zijn. De begunstigde kan ervoor kiezen het fonds te ontvangen als een vast bedrag of als periodieke betalingen gedurende zijn levensduur. Bovendien, als de werknemer nog niet hun jaarlijkse startdatum heeft bereikt, zal het QLAC zorgen voor een rendement van premies.

Wat is de termijn voor het verstrekken van een vergoedingsteruggave aan de begunstigde van een deelnemer?

Het rendement van de premiebetaling moet uiterlijk aan het einde van het kalenderjaar volgend op het kalenderjaar waarin de werknemer overlijdt, worden betaald.

Kan een QLAC worden gekocht buiten een door de werkgever gesponsord plan?

Ja, een QLAC kan worden gekocht buiten een door de werkgever gesponsord plan. Een individu kan een QLAC rechtstreeks kopen bij een verzekeringsmaatschappij of financiële instelling. De aankoop moet echter voldoen aan de vereisten van afdeling 401(a)(9) van de interne-inkomstencode om als een QLAC te worden aangemerkt.

Wat gebeurt er met een QLAC als de emittent failliet gaat?

Als een verzekeringsmaatschappij die een QLAC heeft afgegeven failliet gaat, worden de bijdragen van de werknemer en eventuele inkomsten op deze bijdragen over het algemeen beschermd. De Wet op de pensioenzekerheid van 1974 (ERISA) vereist dat werknemersbijdragen in een gekwalificeerd pensioenplan op een gescheiden rekening worden gehouden van werkgeversbijdragen. Dit betekent dat het geld gewoonlijk omringd is en niet beïnvloed mag worden door het faillissement van de uitgevende instelling.

Wat is het maximale bedrag dat kan worden bijgedragen aan een QLAC?

Het maximumbedrag dat aan een QLAC kan worden bijgedragen, hangt af van verschillende factoren, zoals de leeftijd van de werknemer en het type plan waaraan zij deelnemen. De interne belastingdienst stelt jaarlijkse limieten op basis van het planjaar, die over het algemeen begint op 1 januari en eindigt op 31 december. Voor bijvoorbeeld belastingjaar 2022 bedraagt de maximale bijdragelimiet voor een QLAC $140.000.

Wat is een gekwalificeerde longevity annuity contract (QLAC)?

Een QLAC is een lijfrentecontract dat voldoet aan de vereisten van sectie 401(a)(9) van de interne belastingwet. Het stelt de werknemers in staat om extra bijdragen vóór belastingen te leveren aan hun 401(a), 403(b) of 457(b) plannen, en de fondsen worden gebruikt voor de aankoop van een lijfrente contract dat begint te betalen een gegarandeerde inkomstenstroom op een toekomstige datum, zoals de leeftijd van 80 of 85. Het KLAC moet voldoen aan bepaalde vereisten, waaronder de afgifte door een verzekeringsmaatschappij of een andere financiële instelling, met een minimumrente, en voorzien in een rendement van premies in geval van overlijden vóór de startdatum van de lijfrente.

Formulier 1098-Q

Vul dit formulier in

Chat met document

Webformulier maken

Gekwalificeerde informatie over de levensduur van het contract

December 2019

Formulier 1098-Q wordt door uitgevende instellingen gebruikt voor het rapporteren van lijfrentebetalingen die worden verricht uit hoofde van een gekwalificeerde leningsovereenkomst met een lange looptijd (QLAC). Het formulier moet uiterlijk op 31 januari na het kalenderjaar waarin de lijfrente is betaald, aan de deelnemer en de IRS worden verstrekt. Dit instructieblad legt uit hoe formulier 1098-Q moet worden ingevuld.

Instructies

Formulier 1098-Q Instructies - Instructies voor het formulier 1098-Q, informatie over de kwalificatie van een langdurig contract

Zoek labels

Formulier 1098-Q

FAQ

Zijn er fiscale gevolgen bij de aankoop van een QLAC?
Wanneer een werknemer bijdraagt aan een QLAC, wordt de bijdrage gedaan op basis van voorbelasting. Dit betekent dat de werknemer geen inkomstenbelasting hoeft te betalen over het premiebedrag in het jaar dat het wordt gemaakt. Wanneer de lijfrenteovereenkomst echter begint met het uitkeren van inkomsten, kan het worden onderworpen aan inkomstenbelasting en belastingen zoals de vermogensbelasting.
Wanneer moet formulier 1098-Q worden ingediend bij de IRS en worden ingericht aan deelnemers?
Formulier 1098-Q moet worden ingediend bij de IRS en jaarlijks worden verstrekt aan deelnemers, te beginnen met het jaar waarin premies voor een contract voor het eerst worden betaald.
Wie wordt beschouwd als een begunstigde op grond van punt c)(1) of punt c)(2) van vraag en aanbod?
Een aangewezen begunstigde, zoals gedefinieerd in sectie 401(a)(9)-8, kan een begunstigde zijn op grond van punt c)(1) of punt c)(2) van Q&A-17.
Welke soorten pensioenplannen vereisen het indienen van formulier 1098-Q als zij een QLAC aanbieden?
Plannen beschreven in paragraaf 401(a), 403(a), 403(b), 408 (andere dan een Roth IRA) of in aanmerking komende regeringsplannen in sectie 457(b).
Wat gebeurt er met een QLAC na de dood van de werknemer?
Bij het overlijden van een werknemer ontvangt de door hen aangewezen begunstigde (indien aanwezig) de opbrengst van het QLAC. Als er geen aangewezen begunstigde is, zal de nalatenschap van de overleden werknemer de begunstigde zijn. De begunstigde kan ervoor kiezen het fonds te ontvangen als een vast bedrag of als periodieke betalingen gedurende zijn levensduur. Bovendien, als de werknemer nog niet hun jaarlijkse startdatum heeft bereikt, zal het QLAC zorgen voor een rendement van premies.
Wat is de termijn voor het verstrekken van een vergoedingsteruggave aan de begunstigde van een deelnemer?
Het rendement van de premiebetaling moet uiterlijk aan het einde van het kalenderjaar volgend op het kalenderjaar waarin de werknemer overlijdt, worden betaald.
Kan een QLAC worden gekocht buiten een door de werkgever gesponsord plan?
Ja, een QLAC kan worden gekocht buiten een door de werkgever gesponsord plan. Een individu kan een QLAC rechtstreeks kopen bij een verzekeringsmaatschappij of financiële instelling. De aankoop moet echter voldoen aan de vereisten van afdeling 401(a)(9) van de interne-inkomstencode om als een QLAC te worden aangemerkt.
Wat gebeurt er met een QLAC als de emittent failliet gaat?
Als een verzekeringsmaatschappij die een QLAC heeft afgegeven failliet gaat, worden de bijdragen van de werknemer en eventuele inkomsten op deze bijdragen over het algemeen beschermd. De Wet op de pensioenzekerheid van 1974 (ERISA) vereist dat werknemersbijdragen in een gekwalificeerd pensioenplan op een gescheiden rekening worden gehouden van werkgeversbijdragen. Dit betekent dat het geld gewoonlijk omringd is en niet beïnvloed mag worden door het faillissement van de uitgevende instelling.
Wat is het maximale bedrag dat kan worden bijgedragen aan een QLAC?
Het maximumbedrag dat aan een QLAC kan worden bijgedragen, hangt af van verschillende factoren, zoals de leeftijd van de werknemer en het type plan waaraan zij deelnemen. De interne belastingdienst stelt jaarlijkse limieten op basis van het planjaar, die over het algemeen begint op 1 januari en eindigt op 31 december. Voor bijvoorbeeld belastingjaar 2022 bedraagt de maximale bijdragelimiet voor een QLAC $140.000.
Wat is een gekwalificeerde longevity annuity contract (QLAC)?
Een QLAC is een lijfrentecontract dat voldoet aan de vereisten van sectie 401(a)(9) van de interne belastingwet. Het stelt de werknemers in staat om extra bijdragen vóór belastingen te leveren aan hun 401(a), 403(b) of 457(b) plannen, en de fondsen worden gebruikt voor de aankoop van een lijfrente contract dat begint te betalen een gegarandeerde inkomstenstroom op een toekomstige datum, zoals de leeftijd van 80 of 85. Het KLAC moet voldoen aan bepaalde vereisten, waaronder de afgifte door een verzekeringsmaatschappij of een andere financiële instelling, met een minimumrente, en voorzien in een rendement van premies in geval van overlijden vóór de startdatum van de lijfrente.

HOE

Hoe u Formulier 1098-Q gratis online kunt invullen in 3 eenvoudige stappen:

1
Sjabloon openen in de editor
Klik op de knop "Deze sjabloon ophalen".
2
Vul {trefwoord} in
Wacht even en u wordt doorgestuurd naar onze online PDF-filler-app.
3
Download bestand
Download uw voltooide Formulier 1098-Q gratis. Je kunt het ook opslaan in een cloudopslag.

WAT BETREFT

Federale belastingformulieren

Formulier 1098-Q is een van de federale belastingformulieren die worden gebruikt voor het rapporteren en indienen van federale inkomstenbelastingen bij de Internal Revenue Service (IRS) in de Verenigde Staten. Deze formulieren worden door individuen, bedrijven en organisaties gebruikt om hun inkomsten, inhoudingen en andere relevante informatie te rapporteren die nodig is voor het berekenen van hun federale belastingplicht.

Het meest gebruikte federale belastingformulier is het Formulier 1040, dat door individuele belastingbetalers wordt gebruikt om hun personenbelasting aan te geven. Andere veelgebruikte formulieren zijn het Formulier 1065 voor partnerschappen, Formulier 1120 voor bedrijven, en Formulier 990 voor belastingvrijgestelde organisaties.

Federale belastingformulieren vereisen doorgaans dat belastingbetalers verschillende bronnen van inkomsten rapporteren, zoals lonen, salarissen en fooien, evenals inkomsten uit investeringen, huurwoningen en andere bronnen. Met de formulieren kunnen belastingbetalers ook aftrekposten en tegoeden claimen voor verschillende uitgaven, zoals liefdadigheidsbijdragen, hypotheekrente en zorgkosten.

Het is belangrijk om federale belastingformulieren nauwkeurig en op tijd in te dienen, omdat het niet doen hiervan kan leiden tot boetes en rentelasten van de IRS.

FUNCTIES

PDF-vuller

De eenvoudigste manier om online PDF-formulieren in te vullen

Vul snel Formulier 1098-Q in
Op zoek naar een manier om Formulier 1098-Q snel online in te vullen? Met onze online gratis PDF-formulierinvuller weet u hoe u dit pdf-document in minder dan een minuut kunt bewerken en invullen.
Gebruiksvriendelijke online PDF-editor
Ben je het beu om PDF-bestanden uit te printen zodat je ze kunt bewerken, voordat je ze opnieuw scant en terugstuurt? Bewerk PDF-documenten gratis online. Gebruik onze online pdf-editor om tijd en papier te besparen.
Geweldige tools, alle platforms
Vraagt u zich af hoe u Formulier 1098-Q op een Mac moet invullen, of misschien hoe u gratis een PDF-filler kunt gebruiken? Onze online pdf-tools werken op alle platformen.
Veilige bestandsopslag
Voltooide "Formulier 1098-Q"-bestanden worden opgeslagen in een beveiligde database die wordt beheerd door Amazon Cloud hosting. U kunt uw bestanden op elk moment uit ons systeem verwijderen. Deze bestanden worden in ieder geval na 24 uur automatisch verwijderd.
Chat met {trefwoord}
Chat met "Formulier 1098-Q" op Chatize, een gratis PDF-lezerassistent. Stel vragen en krijg antwoorden van "Formulier 1098-Q". Klik gewoon op de knop Chatten met document hierboven.

ZIE OOK

Formulier 1041-QFT - Amerikaanse Inkomstenbelasting Return voor gekwalificeerde begrafenistrusts
Formulier 1120-S, schema B-1 - Informatie over bepaalde aandeelhouders van een S Corporation
Formulier W-4V - Verzoek om vrijwillige intrekking
Formulier 8858 Schema M - Transacties tussen buitenlandse niet-respecteerde entiteit (FDE) of buitenlandse afdeling (FB) en de Filer of andere aanverwante entiteiten
Formulier 1120-FSC Schema P - Transferprijs of Commissie
Formulier 8810 - Corporate Passieve Activiteit Verlies en Kredietbeperkingen
Formulier 656-B - Formulier 656 Booklet Aanbieding in compromis
Formulier 5310-A - Kennisgeving van de fusie of consolidatie van het plan, Spinoff of overdracht van activa of verplichtingen van het plan; kennisgeving van gekwalificeerde afzonderlijke bedrijfsonderdelen
Formulier 1024 - Verzoek om erkenning van vrijstelling krachtens afdeling 501(a)
Formulier 8981 - Ontheffing van de periode onder IRC-sectie 6231(b)(2)(A) en vervaldatum van de periode voor indiening van wijzigingen onder IRC-afdeling 6225(c)(7)

Producten

Documenten

Websites

Wat betreft