Rev. 2023
Deze instructies leggen uit hoe je formulier 1099-B kunt invullen en indienen, gaat verder van Broker en Barter Exchange Transactions. De vorm rapporteert verschillende soorten transacties, waaronder de verkoop of uitwisseling van effecten, gereguleerde futurescontracten en ruiltransacties. Ontvangers zijn verantwoordelijk voor het waarborgen van de juiste informatie wordt gemeld aan de Dienst Interne inkomsten (IRS).
Formulier 1099-B rapporteert verschillende soorten effectentransacties, waaronder verkoop of terugbetaling van aandelen, obligaties, onderlinge fondsen en andere financiële instrumenten. Het bevat ook informatie over de opbrengsten van deze transacties en eventuele toepasselijke belastinginhoudingen.
Indien een makelaar of bank gedurende het belastingjaar betalingen heeft verricht met betrekking tot contracten van afdeling 1256 (opties en grenzen op vreemde valuta's, grondstoffen of brede indexen), moeten zij deze transacties rapporteren op exemplaar B van formulier 1099-B. De begunstigde moet de winsten of verliezen van deze transacties rapporteren op zijn individuele aangifte van de inkomstenbelasting met behulp van formulier 678, Verklaring voor belastingplichtigen die inkomsten ontvangen die onderworpen zijn aan Withholding.
Formulier 1099-B rapporteert verschillende soorten informatie aan de IRS, waaronder de naam en het identificatienummer van de belastingplichtige (TIN) van de begunstigde, het bedrag en de aard van de betaling tijdens het belastingjaar, en andere relevante details over de transactie.
Formulier 1099-B wordt gebruikt om verschillende soorten transacties met effecten te rapporteren, zoals verkopen, aflossingen of looptijden. Deze informatie wordt door de IRS en andere relevante instanties gebruikt om belastingverplichtingen in verband met deze transacties vast te stellen.
Brokers en banken moeten formulier 1099-B indienen bij de IRS en een kopie aan hun klanten verstrekken indien zij betalingen hebben gedaan gedurende het belastingjaar dat aan bepaalde rapportagevereisten voldoet. De rapportagedrempel varieert naar gelang van het type investering en of het wordt beschouwd als een gedekt of niet gedekt effect.
Vak 3 op formulier 1099-B wordt gebruikt om aan te geven of de winst of het verlies van een verkoop op korte of lange termijn is. Deze informatie helpt bij het bepalen van het juiste belastingtarief voor die specifieke transactie.
In vak 7 op formulier 1099-B wordt melding gemaakt van eventuele aanpassingen van de kostenbasis van de verkochte of afgeloste zekerheid. Deze informatie helpt de ontvanger hun vermogenswinst of -verliezen nauwkeurig te bepalen voor fiscale doeleinden.
Vak 12 op formulier 1099-B geeft aan of de aan de IRS gerapporteerde grondslag ook aan de begunstigde is gerapporteerd. Deze informatie helpt de ontvanger te bepalen of hij zijn basis moet melden bij de belastingdienst en/of de belastingdienst.
Een gedekte zekerheid omvat aandelen, obligaties en andere beleggingseigendommen waar de makelaar of bank zeggenschap heeft over de vervreemding van het effect en de transactie moet rapporteren aan de IRS. Een niet gedekte zekerheid omvat transacties waarbij de klant zeggenschap behoudt over de zekerheid en de transactie niet hoeft te rapporteren aan de IRS.
Het formulier 1099-B moet uiterlijk op 28 februari (of 31 maart indien elektronisch ingediend) bij de belastingdienst worden ingediend van het jaar volgend op het belastingjaar waarin de betaling is verricht.
Een Qualified Opportunity Fund (QOF) is een investeringsvoertuig opgericht om te investeren in gekwalificeerde zone eigendom als onderdeel van de Amerikaanse overheid Opportunity Zones programma. Het is belangrijk omdat het belastingplichtigen in staat stelt kapitaalwinstbelastingen uit te stellen en te verlagen wanneer zij activa verkopen en de opbrengst in een QOF beleggen.
Indien een makelaar of bank het formulier 1099-B niet indient, kunnen zij worden bestraft door de belastingdienst. De boete voor het niet op tijd bestand kan oplopen tot $530 per formulier, met extra sancties voor het niet verstrekken van correcte informatie en het te laat indienen van corrigerende verklaringen.
Formulier 1099-B meldt informatie over de opbrengst van de verkoop van effecten, terugbetaling van beleggingsfondsen of andere soorten beleggingen, alsmede rente en dividenden die tijdens het belastingjaar zijn betaald. Formulier 1099-DIV daarentegen rapporteert specifiek dividenden en vermogenswinstuitkeringen uit verschillende bronnen.
Indien een makelaar of bank gedurende het belastingjaar betalingen heeft verricht met betrekking tot transacties in vreemde valuta, moeten zij deze transacties rapporteren op formulier 1099-B. Ze moeten de vreemde valuta om te zetten in Amerikaanse dollars met behulp van de wisselkoers in werking op het moment van de transactie.
In vak 5 op formulier 1099-B wordt het totale bedrag van de eventueel ingehouden belasting vermeld. Deze informatie helpt de ontvanger te bepalen of ze extra belastingen moeten betalen of een terugbetaling moeten aanvragen.
Formulier 1099-B is een van de belastingformulieren die documenten zijn die worden gebruikt om informatie met betrekking tot belastingen aan de relevante belastingdienst te rapporteren. Er zijn verschillende soorten belastingformulieren, waaronder federale, staats- en lokale belastingformulieren, die kunnen variëren afhankelijk van de omstandigheden en locatie van de belastingbetaler.
De eenvoudigste manier om online PDF-formulieren in te vullen
De vulsessie verwijderen
Bewerkingssessie verwijderen
