Rev. 2023
Dit document bevat instructies voor het invullen van schema M-3, dat wordt gebruikt om het netto-inkomen of het verlies per inkomensstaat van een niet-geconsolideerde buitenlandse vennootschap te verzoenen met belastbaar inkomen of belastbaar verlies gerapporteerd op formulier 1120-F. Het omvat instructies voor het rapporteren van tijdelijke en permanente verschillen, andere permanente verschillen voor toewijzingen aan niet-EBI en ECI, en kosten/aftrekposten.
Deel III van schema M-3 Formulier 1120-F bevat afzonderlijke gegevens en geeft voldoende informatie over tijdelijke verschillen en permanente verschillen voor toewijzingen aan niet-ECI (Effectieve gecontroleerde investeringen) en ECI. Voorbeelden zijn prepaid verzekering premium kosten niet gekapitaliseerd, juridische kostenreserve, en totale lijn 32.
Deel III van Schema M-3 Formulier 1120-F rapporteert prepaid onkostenvermindering, zoals prepaid abonnementen en licentiekosten, prepaid verzekering, enz. Bovendien zijn bedragen in verband met verplichtingen voor reserves en voorwaardelijke verplichtingen die in het lopende belastingjaar aftrekbaar zijn voor de Amerikaanse inkomstenbelasting inbegrepen.
Het doel van deel II van schema M-3 formulier 1120-F is om kosten/aftrekposten te rapporteren die niet elders in schema M-3 hoeven te worden gerapporteerd. Deze posten kunnen passiva omvatten voor reserves en voorwaardelijke verplichtingen die aftrekbaar zijn in het lopende belastingjaar, vaste of bepaalbare of andere periodieke rente- of eigen vermogen notionele hoofdcontractkosten, en juridische reserve wanneer een bedrag werd uitgerekend maar niet gekapitaliseerd.
Schema M-3 Form 1120-F wordt door Amerikaanse bedrijven gebruikt om hun inkomsten, winsten en verliezen op een afzonderlijk schema te rapporteren als onderdeel van hun jaarlijkse belastingaangifte. Het wordt ingediend samen met formulier 1120-F en geeft meer details over de items gerapporteerd op lijn 6a van formulier 1120-F.
Schema M-3 Form 1120-F is verdeeld in drie delen: Deel I (Lijnen 1a tot en met 17), met inbegrip van rapportageposten zoals inkomsten (verliezen) uit de verkoop of ruil van onroerend goed, inkomsten (verliezen) uit de vervreemding van een bedrijf, en bepaalde transacties in vreemde valuta; deel II (Lijnen 26a tot en met 40b), waarin uitgaven/aftrekposten worden gerapporteerd die niet elders hoeven te worden gerapporteerd op schema M-3, en deel III (Lijnen 51 tot en met 68), waarbij tijdelijke verschillen en permanente verschillen afzonderlijk worden vermeld en adequaat worden vermeld.
Deel II van schema M-3 Formulier 1120-F rapporteert kosten/aftrekposten die niet elders in schema M-3 hoeven te worden gerapporteerd. Voorbeelden hiervan zijn verplichtingen voor reserves en voorwaardelijke verplichtingen die aftrekbaar zijn in het lopende belastingjaar, vaste of bepaalbare of andere periodieke rente- of eigen vermogen notionele hoofdcontractkosten, en juridische reserve wanneer een bedrag werd gedragen maar niet gekapitaliseerd.
Formulier 1120-F, schema M-3 is een van de belastingformulieren die documenten zijn die worden gebruikt om informatie met betrekking tot belastingen aan de relevante belastingdienst te rapporteren. Er zijn verschillende soorten belastingformulieren, waaronder federale, staats- en lokale belastingformulieren, die kunnen variëren afhankelijk van de omstandigheden en locatie van de belastingbetaler.
De eenvoudigste manier om online PDF-formulieren in te vullen
De vulsessie verwijderen
Bewerkingssessie verwijderen
