Herz. oktober 2021
Formulier 8038-T is een belastingformulier dat wordt gebruikt voor het rapporteren van Arbitrage Rebate, Rendementsvermindering en Straffen in Lieu van Arbitrage Rebate onder de secties 143(g)(3), 148(f) en 103(c)(6)(D) van de Internal Revenue Code van 1954. Het formulier omvat informatie van de rapporterende autoriteit, arbitragekorting en rendementsreductiebetalingen, boete in plaats van arbitragekorting, betalingsachterstanden en diverse informatie. De rapporterende entiteiten moeten de naam van de emittent, EIN, adres, datum van uitgifte, uitgifteprijs, CUSIP-nummer, gegevens van de functionaris of contactpersoon, type uitgifte en berekeningsdata onder andere verstrekken.
Het primaire doel van formulier 8038-T is het melden van het gebruik van opbrengsten uit een gemeentelijke obligatie-emissie en het berekenen van eventuele arbitragekortingen of rendementsverlagingen die de uitgevende instelling verschuldigd is aan de Internal Revenue Service. Het formulier bevat ook belangrijke informatie voor belastingvrije organisaties over hun beleggingsactiviteiten en de naleving van de relevante belastingwetgeving.
Formulier 8038-T is een belastingformulier dat door uitgevende instellingen wordt gebruikt om de belegging van opbrengsten uit een gemeentelijke obligatieemissie te rapporteren, met inbegrip van informatie over het gebruik van opbrengsten en arbitragekortingsberekeningen. Het wordt jaarlijks ingediend bij de Internal Revenue Service (IRS) overeenkomstig de Internal Revenue Code.
Formulier 8038-T vereist gedetailleerde informatie over de beleggingen, inclusief de uitgiftedatum, vervaldatum, hoofdsom, rentevoet en rendement. Het vraagt ook om informatie over eventuele administratieve kosten of garanties in verband met de investeringen.
Als een organisatie geen formulier 8038-T indient, kan het worden bestraft. De boete voor het niet op tijd indienen is 5% van het bedrag van UBTI per maand, tot een maximum van 25%. Als het niet-bestand langer duurt dan 60 dagen na kennisgeving van de IRS, is er een extra boete van $50 per dag.
Belasting vrijgestelde organisaties die investeringen hebben die aanleiding kunnen geven tot niet-verbonden belastbaar inkomen (UBTI) moeten formulier 8038-T indienen. Dit omvat beleggingen in verplichtingen uitgegeven als onderdeel van een oorspronkelijke emissiediscount (OID) transactie, variabele rente verplichtingen en bepaalde andere soorten beleggingen.
Formulier 8038-T moet jaarlijks worden ingediend bij de IRS tegen 15 mei voor het voorafgaande kalenderjaar. Indien het belastbare jaar van de organisatie echter niet op 31 december eindigt, moet het formulier binnen 21⁄2 maanden na het einde van het belastbare jaar worden ingediend.
De opbrengstverminderingsbetalingen worden betaald door de emittent van een gemeentelijke obligatie om het rendement op de uitgifte te verlagen tot minder dan een bepaald percentage. Deze betalingen zijn vereist indien de uitgevende instelling de opbrengsten van de verkoop van de obligaties gebruikt voor beleggingen die minder dan een bepaald percentage verdienen boven het rendement op de uitgifte.
Een arbitragekorting is een restitueerbare belasting die de emittent van een gemeentelijke obligatie moet betalen indien hij de opbrengsten van de verkoop van de obligaties gebruikt om beleggingen te verrichten die meer dan een bepaald percentage opleveren boven het rendement op de uitgifte. De arbitragekorting wordt berekend op basis van het verschil tussen de werkelijke opbrengst en de opbrengstlimiet, alsmede andere factoren.
Formulier 8038-T heeft negen secties. Sectie A vraagt om informatie over de emittent en de uitgifte van obligaties. De afdelingen B, C, D en E verschaffen informatie over de opbrengst van de uitgifte, investeringen en andere bijzonderheden met betrekking tot het gebruik van de opbrengst. Sectie F is bedoeld voor aanvullende informatie. De secties G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, Q, R, S, T, U, V, W, X, Y, Z, AA, AB, AC, AD, AE, AF, AG en GH zijn bestemd voor verschillende berekeningen en andere informatie met betrekking tot het bedrag van de korting en de opbrengstreductiebetalingen.
Formulier 8038-T moet worden ingediend bij de Internal Revenue Service, Attn: Application and Registration Unit, Cincinnati, OH 45999.
Formulier 8038-T wordt door belastingvrijstellingsorganisaties gebruikt om informatie te rapporteren over bepaalde soorten investeringen die zij hebben gedaan, met name die welke aanleiding kunnen geven tot niet-verbonden belastbare inkomsten uit bedrijfsactiviteiten (UBTI). Dit formulier helpt de IRS te bepalen of er arbitragekorting of rendementsverlaging verschuldigd is.
Formulier 8038- T is een van de belastingformulieren die documenten zijn die worden gebruikt om informatie met betrekking tot belastingen aan de relevante belastingdienst te rapporteren. Er zijn verschillende soorten belastingformulieren, waaronder federale, staats- en lokale belastingformulieren, die kunnen variëren afhankelijk van de omstandigheden en locatie van de belastingbetaler.
De eenvoudigste manier om online PDF-formulieren in te vullen
De vulsessie verwijderen
Bewerkingssessie verwijderen
