Rev. 2023
Formulier 8960 is een belastingformulier voor particulieren, landgoederen en trusts om netto beleggingsinkomsten te rapporteren. Het formulier omvat secties voor belastbaar belang, gewone dividenden, lijfrenten, huurvastgoed en royalty's, aanpassingen voor netto-inkomsten of -verliezen, nettowinst of -verlies uit de vervreemding van onroerend goed, aanpassingen van beleggingsinkomsten voor bepaalde CFK's en PFIC's, andere wijzigingen, totale beleggingsinkomsten, investeringsuitgaven die kunnen worden toegerekend aan inkomsten uit beleggingen en wijzigingen, netto-inkomsten uit beleggingen, aangepaste aangepaste bruto-inkomsten, drempel op basis van de status van indiening, en berekening van netto-inkomsten uit beleggingen. Het formulier bevat instructies voor elke afdeling en vereist de opname van relevante informatie voor de berekening van de belasting.
Een nalatenschap of trust kiest voor Reg. 1.1411-10(g) als zij bepaalde passieve inkomsten willen uitsluiten van de berekening van netto-inkomsten uit beleggingen en belastingen.
Passieve buitenlandse investeringsmaatschappijen (PFIC's) zijn buitenlandse entiteiten die inkomsten genereren die hoofdzakelijk voortvloeien uit investeringen in Amerikaanse activa. Als een trust of nalatenschap netto-investeringsinkomsten uit PFIC's distribueert, zijn zij onderworpen aan de speciale Net Operational Loss regels van IRC sectie 1291.
Een financiële instelling die een financiële instelling is, moet een financiële instelling zijn. Dit kan worden gedaan als zij dezelfde door de belastingbetaler aangewezen fiduciair, dezelfde trustee, of nauw verbonden zijn.
De inkomensdrempels voor individuen bepalen of zij onderworpen zijn aan de netto-investeringsbelasting (NIIT). De drempels variëren afhankelijk van de registratiestatus.
Netto-investeringsinkomsten omvatten rente, dividenden, huren, royalty's en andere inkomsten die niet effectief verband houden met het gedrag van een bedrijf of bedrijf.
Afschrijving van Onroerend goed heeft betrekking op de verkoop, ruil of andere vervreemding van een actief gedurende een belastingjaar. Het resultaat kan zijn gewone winst of verlies, afhankelijk van de situatie van de belastingplichtige, en of het betrekking heeft op passieve inkomsten of inkomsten uit beleggingen.
Landgoederen en trusts berekenen en rapporteren hun netto-investeringsbelasting overeenkomstig IRC sectie 1411. Ze doen dit als ze netto-investeringsinkomsten hebben en het distribueren of een rendement moeten indienen.
Formulier 8814 is een aanvraag van een nalatenschap of trust voor wijzigingen in hun belastingjaarstatus. Zij kunnen deze gebruiken om uit een passieve activiteit te kiezen, hun rapporterende entiteit te wijzigen of de IRS toestemming te vragen om een eenvoudiger methode te gebruiken voor de berekening van NIIT.
Formulier 8960 filers rapporteren hun netto-investering inkomstenbelasting, Schema G omvat de berekening en betaling van NIIT, terwijl Schema F de kosten van de trust of nalatenschap in verband met de berekening en betaling van NIIT toont.
De netto-investeringsbelasting (NIIT) is een belasting op onroerend goed en trusts indien zij netto-investeringsinkomsten hebben en:
1. het tijdens het belastingjaar heeft verspreid, of
2. Moeten een terugkeer indienen.
Een onroerend goed of trustdossiers Formulier 8960 indien het netto-investeringsinkomsten heeft en: (1) gedistribueerde netto-investeringsinkomsten gedurende het belastingjaar, of (2) is vereist om een rendement van inkomsten te maken.
Formulier 8960 wordt gebruikt door nalatenschappen en trusts om de netto-investeringsbelasting (NIIT) te berekenen en te rapporteren die wordt opgelegd door afdeling 1411 van de Internal Revenue Code.
In afdeling 1291 wordt verwezen naar een bijzondere bepaling in de interne-inkomstencode voor passieve buitenlandse investeringsmaatschappijen (PFIC's). Voor PFIC-distributies naar nalatenschappen en trusts gelden de regels inzake netto operationeel verlies van deze afdeling.
Disposition of Interest heeft betrekking op de overdracht of verkoop van activa die inkomsten genereren, zoals rente, gedurende een belastingjaar. Dit kan leiden tot een gewone winst of verlies, afhankelijk van de situatie van de belastingplichtige.
Estates en trusts hebben de mogelijkheid om verschillende methoden te kiezen om hun netto-investering inkomstenbelasting te berekenen en te rapporteren. Deze opties omvatten het gebruik van sectie 1411-10(g), of het kiezen uit passieve activiteiten.
Formulier 8960 is een van de belastingformulieren die documenten zijn die worden gebruikt om informatie met betrekking tot belastingen aan de relevante belastingdienst te rapporteren. Er zijn verschillende soorten belastingformulieren, waaronder federale, staats- en lokale belastingformulieren, die kunnen variëren afhankelijk van de omstandigheden en locatie van de belastingbetaler.
De eenvoudigste manier om online PDF-formulieren in te vullen
De vulsessie verwijderen
Bewerkingssessie verwijderen
