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Ingresos netos (pérdida) Reconciliación para empresas extranjeras con activos reportables de $10 millones o más

Rev. 2023

Este documento proporciona instrucciones para completar la Lista M-3, que se utiliza para conciliar los ingresos netos o la pérdida por estado de ingresos de una empresa extranjera no consolidada con ingresos o pérdidas imponibles notificados en el Formulario 1120-F. Incluye instrucciones para la presentación de informes sobre diferencias temporales y permanentes, otras diferencias permanentes para las asignaciones a las partidas de gastos y deducción.

Instrucciones

PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
  • ¿Qué se incluye en la parte III del formulario de la Lista M-3 1120-F?

    En la parte III del formulario M-3 del cuadro 1120-F se indica por separado y se consignan adecuadamente diferencias temporales y diferencias permanentes para las asignaciones a las inversiones no relacionadas con la ECI (Inversiones Efectivas Controladas) y la ECI. Ejemplos incluyen los gastos de prima de seguro prepago no capitalizados, reserva de gastos legales y la línea total 32.

  • ¿Qué se incluye en la parte III del formulario de la Lista M-3 1120-F?

    Parte III de la Lista M-3 Formulario 1120-F reporta amortización de gastos prepagados, tales como suscripciones prepagadas y honorarios de licencia, seguro prepago, etc. Además, se incluyen las cantidades relacionadas con las obligaciones correspondientes a las reservas y pasivos contingentes deducibles en el ejercicio fiscal vigente para fines fiscales de los Estados Unidos.

  • ¿Cuál es el propósito de la Parte II del formulario de la Lista M-3 1120-F?

    El propósito de la parte II del formulario M-3 del cuadro 1120-F es informar sobre los gastos y los artículos de deducción que no se necesiten para informar en otros lugares del cuadro M-3. Estos artículos pueden incluir obligaciones por concepto de reservas y pasivos contingentes que sean deducibles en el ejercicio fiscal en curso, tipos fijos o determinantes u otros tipos de interés periódicos o gastos principales por concepto de capital social, y reserva jurídica en que se haya gastado una cantidad pero no capitalizado.

  • ¿Para qué se usa el formulario de la Lista M-3 1120-F?

    El formulario M-3 1120-F es utilizado por las corporaciones estadounidenses para informar de sus ingresos, ganancias y pérdidas en un calendario separado como parte de su declaración anual de impuestos sobre la renta. Se presenta junto con el formulario 1120-F y proporciona más detalles sobre los artículos reportados en la línea 6a del formulario 1120-F.

  • ¿Cuáles son las tres partes del formulario de la Lista M-3 1120-F?

    El cuadro M-3 del formulario 1120-F se divide en tres partes: Parte I (líneas 1a a 17), que incluye artículos de presentación de informes como los ingresos (pérdidas) de la venta o el intercambio de bienes, los ingresos (pérdidas) de la disposición de una empresa, y ciertas transacciones de divisas; Parte II (líneas 26a a 40b), en la que se informa de los gastos/disminuciones que no se requieren para ser notificados en otros lugares del cuadro M-3; y Parte III (líneas 51 a 68), en que se establecen diferencias temporales y se divulgan debidamente las diferencias permanentes.

  • ¿Qué se incluye en la parte II del formulario de la Lista M-3 1120-F?

    En la parte II del cuadro M-3 del formulario 1120-F se informa de los gastos y los artículos de deducción que no se necesitan para ser notificados en otros lugares del cuadro M-3. Por ejemplo, las obligaciones correspondientes a las reservas y las obligaciones contingentes que son deducibles en el ejercicio fiscal en curso, fijas o determinantes u otros tipos de interés periódicos o gastos principales de capitalización de los contratos, y la reserva legal en que se desembolsó una suma pero no se capitalizó.

CÓMO

Cómo completar Formulario 1120-F Cuadro M-3 gratis, en línea en 3 sencillos pasos:

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SOBRE

Formularios de impuesto

Formulario 1120-F Cuadro M-3 es uno de los formularios de impuestos que son documentos que se utilizan para informar información sobre los ingresos, las deducciones y la obligación tributaria de una persona o empresa a la autoridad tributaria correspondiente. Estos formularios son necesarios para cumplir con las leyes tributarias y cumplir con las obligaciones tributarias. Los formularios de impuestos varían según el país y los requisitos fiscales específicos vigentes. A continuación se muestran algunos tipos comunes de formularios de impuestos:

Formularios de impuestos individuales: estos formularios son utilizados por los contribuyentes individuales para declarar sus ingresos personales y reclamar deducciones, créditos y exenciones. Los ejemplos incluyen el formulario 1040 en los Estados Unidos o el formulario de declaración de impuestos de autoevaluación en el Reino Unido.

Formularios de impuestos comerciales: los formularios de impuestos comerciales son utilizados por empresas, asociaciones o personas que trabajan por cuenta propia para declarar los ingresos, gastos y otra información relacionada con los impuestos de su negocio. Los ejemplos incluyen el formulario Anexo C (Ganancias o pérdidas de negocios) en los Estados Unidos o el formulario CT600 (Declaración de impuestos de la empresa) en el Reino Unido.

Formularios de impuestos sobre la nómina: estos formularios los utilizan los empleadores para informar los sueldos, salarios e impuestos retenidos de los cheques de pago de sus empleados. Los ejemplos incluyen el formulario W-2 en los Estados Unidos o el formulario P60 en el Reino Unido.

Formularios de impuestos sobre las ventas: las empresas utilizan los formularios de impuestos sobre las ventas para declarar y remitir los impuestos sobre las ventas recaudados sobre bienes o servicios sujetos a impuestos. Los formularios de impuestos sobre las ventas específicos varían según la jurisdicción.

Formularios del impuesto al valor agregado (IVA):: los formularios de IVA se utilizan en países que imponen un impuesto al valor agregado para declarar y remitir el IVA recaudado sobre las ventas y reclamar créditos de IVA para las compras. Los ejemplos incluyen los formularios de declaración del IVA utilizados en muchos países.

Formularios de impuestos estimados: los formularios de impuestos estimados se utilizan para declarar y pagar impuestos estimados sobre los ingresos que no están sujetos a retención, como los ingresos del trabajo por cuenta propia o los ingresos de inversiones.

Estos son sólo algunos ejemplos de los numerosos formularios de impuestos que pueden existir. Los formularios específicos requeridos dependen de las leyes y regulaciones fiscales de su país o jurisdicción. Es importante consultar las directrices de la autoridad fiscal o buscar asesoramiento profesional para determinar qué formularios son aplicables a su situación.

CARACTERÍSTICAS

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