Rev. 2023 r
Niniejszy dokument zawiera instrukcje dotyczące wypełniania harmonogramu M-3, który jest stosowany do godzenia dochodu lub straty netto z rachunku zysków i strat nieskonsolidowanego zagranicznego przedsiębiorstwa z dochodami lub stratami podlegającymi opodatkowaniu zgłoszonymi w formularzu 1120- F. Obejmuje ono instrukcje dotyczące zgłaszania tymczasowych i stałych różnic, inne stałe różnice dotyczące przydziałów na rzecz Non-ECI i INE oraz pozycje wydatków / odliczeń.
Część III harmonogramu M-3 Formularz 1120- F oddzielnie stanowi i odpowiednio ujawnia tymczasowe różnice i stałe różnice w przydziale środków na rzecz innych niż INE (skuteczne inwestycje kontrolowane) i INE. Przykłady obejmują premię ubezpieczeniową przedpłaconą, nieskapitalizowaną, rezerwę na pokrycie kosztów prawnych oraz sumę linii 32.
Część III Planu M-3 Formularz 1120- F zgłasza amortyzację przedpłaconych kosztów, takich jak prepaid subskrypcje i opłaty licencyjne, ubezpieczenie przedpłacone itp. Ponadto uwzględnia się kwoty związane z zobowiązaniami z tytułu rezerw i zobowiązań warunkowych, które podlegają odliczeniu w bieżącym roku podatkowym do celów podatku dochodowego w USA.
Celem części II wykazu M-3 Formularz 1120- F jest zgłaszanie pozycji dotyczących kosztów / odliczeń, które nie muszą być wykazywane gdzie indziej na liście M-3. Pozycje te mogą obejmować zobowiązania z tytułu rezerw i zobowiązań warunkowych, które podlegają odliczeniu w bieżącym roku podatkowym, stałe lub dające się określić lub inne okresowe stopy procentowe lub podstawowe koszty kontraktowe związane z kapitałem własnym, oraz rezerwę prawną, w przypadku gdy kwota została wydana, ale nie została skapitalizowana.
Harmonogram M-3 Formularz 1120- F jest wykorzystywany przez amerykańskie korporacje do zgłaszania swoich dochodów, zysków i strat na oddzielnym harmonogramie w ramach ich rocznego zwrotu podatku dochodowego. Jest on składany wraz z Formularzem 1120- F i zapewnia więcej szczegółów na temat pozycji zgłoszonych na linii 6a formularza 1120- F.
Schemat M-3 Formularz 1120- F podzielony jest na trzy części: Część I (wiersze 1a-17), która obejmuje pozycje sprawozdawcze, takie jak dochód (strata) ze sprzedaży lub wymiany mienia, dochód (strata) z dyspozycji przedsiębiorstwa oraz niektóre transakcje walutowe; część II (wiersze 26a-40b), która zgłasza wydatki / pozycje odliczenia, które nie muszą być wykazywane gdzie indziej na liście koncesyjnej M-3; oraz część III (wiersze 51-68), w przypadku gdy tymczasowe różnice i stałe różnice są oddzielnie wykazywane i odpowiednio ujawniane.
Część II wykazu M-3 Formularz 1120- F zgłasza pozycje wydatków / odliczeń, które nie muszą być wykazywane gdzie indziej na liście M-3. Przykłady obejmują zobowiązania z tytułu rezerw i zobowiązań warunkowych, które podlegają odliczeniu w bieżącym roku podatkowym, stałe lub możliwe do ustalenia lub inne okresowe stopy procentowe lub kapitał podstawowy koszt umowy, oraz rezerwę prawną, w przypadku gdy kwota została wydana, ale nie została skapitalizowana.
Formularz 1120- F Harmonogram M-3 to jeden z formularzy podatkowych, które są dokumentami służącymi do zgłaszania informacji związanych z podatkami do właściwego organu podatkowego. Istnieją różne rodzaje formularzy podatkowych, w tym federalne, stanowe i lokalne formularze podatkowe, które mogą się różnić w zależności od sytuacji i lokalizacji podatnika.
Najłatwiejszy sposób wypełniania formularzy PDF online
Usuń sesję napełniania
Usuń sesję edycji
