Rév. Décembre 2017
Le formulaire 8937 est un rapport utilisé par les organisations pour fournir des renseignements sur les mesures touchant la base des valeurs mobilières. Il comprend des détails tels que le nom de l'émetteur, le NEI et les coordonnées, ainsi que des informations sur les actions organisationnelles et leurs effets sur la propriété des actionnaires. Le formulaire comprend également des sections pour énumérer les sections de code fiscal applicables et les pertes qui en résultent qui peuvent être comptabilisées. Il est utilisé pour faire rapport au Service des recettes internes.
Le formulaire 8937 doit être déposé auprès de l'IRS dans les 30 jours suivant la date de l'action organisationnelle ou la date à laquelle le CIR ou le REIT devient d'abord partie à une entente contraignante prévoyant l'action organisationnelle. Le formulaire et toute déclaration exigée en vertu de l'alinéa 1.856-3c)(2) du Règlement doivent être fournis à tous les détenteurs de valeurs mobilières dans les 45 jours suivant l'action organisationnelle.
Une société de placement réglementée (CIR) ou une fiducie de placement immobilier (REIT) qui a eu une action organisationnelle touchant la base de ses titres doit produire le formulaire 8937. Le formulaire doit être déposé auprès de l'IRS et remis à tous les détenteurs de titres dans certains délais.
Le formulaire 8937, État des mesures d'organisation touchant la base de valeurs détenues par une société de placement réglementée ou une fiducie de placement immobilier, sert à déclarer les mesures d'organisation qui touchent la base de valeurs détenues par une société de placement réglementée ou une fiducie de placement immobilier. Ce formulaire doit être déposé auprès de l'IRS et fourni à tous les détenteurs de titres dans certains délais.
Le formulaire 8937 exige le nom de l'émetteur et le numéro d'identification de l'employeur (NEI), les coordonnées, une description de chaque titre associé à l'action organisationnelle et d'autres renseignements pertinents.
L'émetteur peut utiliser un agent pour satisfaire aux exigences de déclaration, mais il demeure responsable de toute pénalité pour non-respect, à moins qu'il ne soit démontré que le manquement est dû à une cause raisonnable et qu'il n'est pas délibérément négligé. Une entité qui acquiert ou succède à un émetteur est également tenue de remplir ces obligations de déclaration si l'émetteur ne l'a pas fait.
Une action organisationnelle aux fins du formulaire 8937 comprend toute réorganisation, fusion, consolidation, spin-off, scission, recapitalisation ou toute autre opération semblable qui affecte la base des titres détenus par une société de placement réglementée (CIR) ou une fiducie de placement immobilier (REIT).
Formulaire 8937 est l'un des formulaires fiscaux qui sont des documents utilisés pour déclarer des informations relatives aux impôts à l'autorité fiscale compétente. Il existe différents types de formulaires fiscaux, y compris les formulaires fiscaux fédéraux, étatiques et locaux, qui peuvent varier en fonction de la situation et de l'emplacement du contribuable.
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