Rev. dicembre 2020
Il documento illustra le istruzioni per il completamento del Programma J del Modulo 1118 per gli anni fiscali a partire dal 2020. Esso dettaglia come calcolare le regolazioni a reddito di limitazione separata o (perdite) categorie per determinare numeratori di frazioni di limitazione, bilance di richaracterizzazione di fine anno, e equilibri di conto di perdita esteri e nazionali globali. Il programma comprende sezioni per il reddito di sezione 951A, reddito di ramo straniero, reddito di categoria passiva, reddito di categoria generale, altri redditi, reddito degli Stati Uniti, bilancia di fine anno del reddito di limitazione separata futuro che deve essere richaracterized, equilibri di conto di perdita complessivamente stranieri e saldi di conto di perdita interna generale.
La parte III è utilizzata per mostrare il riporto e il riporto dei crediti fiscali stranieri. Esso consente inoltre a un contribuente di eleggere per applicare il loro credito fiscale straniero inutilizzato contro la loro responsabilità fiscale federale negli anni futuri.
Programma J (Form 1118) è utilizzato da società e partenariati per calcolare il loro reddito subpart F, reddito globale intangibile a basso tasso (GILTI), e guadagni e profitti sotto il codice del reddito interno.
Parte I del Programma J richiede alle società e alle società di riferire il loro reddito di petrolio e di gas all'estero, il reddito di vendita di società di base estera, il reddito di ramo straniero e altri tipi di reddito di fonti straniere.
Parte II del programma J è usato per richaracterize determinati redditi o perdite da una categoria all'altra. Viene anche utilizzato per recuperare le perdite precedentemente assegnate.
Per compilare la parte II, è necessario prima determinare l'importo del credito fiscale straniero utilizzando la parte I. Poi, si aggiunge qualsiasi altri crediti e deduzioni fiscali estere consentibili per arrivare al vostro credito fiscale estero totale. Questo viene quindi sottratto dalla responsabilità fiscale federale degli Stati Uniti per determinare il rimborso o il saldo dovuto.
Una perdita di limitazione separata è una perdita ammissibile che può compensare il reddito in una categoria specifica, come l'attività passiva o il reddito dei trattati con risorse. Essa deve soddisfare determinati requisiti, come essere da un commercio o un'impresa e non essere una perdita generale.
Le categorie per perdite di limitazione separate sono: perdita di attività passiva (PAL), limitazione generale del PAL, e il conto di perdita estera generale. Una perdita di limitazione separata può essere applicata solo a reddito in una categoria alla volta.
Parte III del programma J viene utilizzato per segnalare e regolare i conti di perdita esteri complessivi per ogni categoria separata. La parte IV viene utilizzata per segnalare e regolare i conti di perdita interna generale rispetto a ciascuna categoria separata.
Le tre parti del programma J sono parte I, parte II, e parte III. Parte Calcolo il credito fiscale estero, mentre la Parte II viene utilizzata per calcolare altri crediti e detrazioni fiscali estere. La parte III mostra il riporto e il riporto dei crediti fiscali stranieri.
Programma J, noto anche come credito fiscale e altri crediti / detrazioni, viene utilizzato per calcolare il credito fiscale e le altre deduzioni che possono ridurre la responsabilità fiscale federale del contribuente.
Il formulario 1118, noto anche come Credito Fiscale Estera, è usato dai contribuenti statunitensi per rivendicare un credito per le tasse di reddito estere pagate sul reddito non residente alieno. È archiviato insieme al modulo 1040.
Una società determina la porzione di reddito di categoria generale che viene rivalutata come reddito di categoria passiva dividendo il saldo rimanente da rivalutare dal reddito di categoria generale a reddito di categoria passiva dal saldo residuo totale da rivalutare da tutte le categorie separate, e quindi moltiplicando il risultato dal reddito di categoria generale.
Modulo 1118 Orari J è uno dei moduli fiscali che sono documenti utilizzati per segnalare informazioni relative alle imposte all'autorità fiscale competente. Esistono vari tipi di moduli fiscali, inclusi moduli fiscali federali, statali e locali, che possono variare a seconda delle circostanze e dell'ubicazione del contribuente.
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