Quelles sont les exigences d'un plan gouvernemental pour investir dans une fiducie collective?

Un plan gouvernemental doit être un plan gouvernemental admissible en vertu de l'article 414d) du Code du revenu interne, en vigueur le 20 mars 2018. Le régime doit être établi ou maintenu par un employeur gouvernemental admissible et satisfaire à certaines exigences additionnelles liées à la participation, à l'acquisition et au financement. De plus, un plan gouvernemental doit adopter une résolution qui autorise expressément le placement d'actifs du régime dans une fiducie collective.

Quelles sont les exigences de déclaration pour un employeur admissible?

L'employeur admissible qui verse des cotisations à une fiducie collective doit déclarer le montant de ses cotisations sur le formulaire 941, annexe R ou le formulaire 943, selon le cas. L'employeur admissible doit également déclarer les montants de toute distribution effectuée aux employés au cours de l'année sur le formulaire W-2, Case 1.

Quelles sont les exigences d'un plan d'église pour investir dans une fiducie collective?

Un régime d'église doit être un régime d'employeur admissible en vertu de l'article 401a) du Code du revenu interne, en vigueur le 20 mars 2018. Le régime doit être établi ou maintenu par un employeur admissible et satisfaire à certaines exigences supplémentaires liées à la participation, à l'acquisition et au financement. De plus, un plan religieux est requis pour adopter une résolution qui autorise expressément le placement d'actifs du régime dans une fiducie collective.

Qu'est-ce qu'un régime de prestations de retraite de fiducie collective?

Un régime de prestations aux retraités de fiducie collective est une fiducie créée ou organisée aux États-Unis et maintenue en tout temps comme une fiducie nationale aux États-Unis, qui détient des actifs d'un ou de plusieurs régimes religieux ou gouvernementaux aux fins des alinéas 401a)(24) ou 414d), respectivement. L'instrument de fiducie collective doit expressément limiter la participation aux régimes de prestations de retraite de la fiducie collective et interdire la cession par un régime d'adoption d'une partie de ses capitaux propres ou de sa participation dans la fiducie collective.

Quelles sont les conséquences fiscales d'une distribution d'une fiducie collective?

Une distribution d'une fiducie collective n'est généralement pas considérée comme une compensation. Toutefois, si la distribution est une opération interdite en vertu de l'article 4972 ou si elle entraîne l'exclusion du régime, la distribution peut être assujettie à des impôts et à des pénalités.

Quelles sont les conséquences fiscales de la participation d'un employé à une fiducie collective?

Un employé qui participe à une fiducie collective n'est généralement pas considéré comme ayant reçu une rémunération supplémentaire. Toutefois, si l'employé retire des fonds de la fiducie collective et que ce montant est inclus dans son revenu, il peut être tenu de payer l'impôt sur ce montant.

Quelles sont les conséquences fiscales de la contribution d'un employeur admissible à une fiducie collective?

Un employeur admissible qui verse des cotisations à une fiducie collective au nom de ses employés n'est généralement pas considéré comme ayant versé une rémunération directe ou indirecte aux employés. Toutefois, l'employeur admissible doit toujours déclarer les salaires versés à ses employés dans sa déclaration de revenus et sa déclaration de revenus.

Formulaire 5316

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Demande de décision de groupe ou de fiducie commune

Rev. Décembre 2021

Le formulaire 5316, qui est requis pour la présentation électronique par Pay.gov, peut être consulté et téléchargé à partir de Pay.gov. Pour en savoir plus, consultez le formulaire irs.gov/Form5316.

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Formulaire 5316 Instructions - Instructions pour le formulaire 5316, Demande de décision de groupe ou de fiducie commune

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FAQ

Quelles sont les exigences d'un plan gouvernemental pour investir dans une fiducie collective?
Un plan gouvernemental doit être un plan gouvernemental admissible en vertu de l'article 414d) du Code du revenu interne, en vigueur le 20 mars 2018. Le régime doit être établi ou maintenu par un employeur gouvernemental admissible et satisfaire à certaines exigences additionnelles liées à la participation, à l'acquisition et au financement. De plus, un plan gouvernemental doit adopter une résolution qui autorise expressément le placement d'actifs du régime dans une fiducie collective.
Quelles sont les exigences de déclaration pour un employeur admissible?
L'employeur admissible qui verse des cotisations à une fiducie collective doit déclarer le montant de ses cotisations sur le formulaire 941, annexe R ou le formulaire 943, selon le cas. L'employeur admissible doit également déclarer les montants de toute distribution effectuée aux employés au cours de l'année sur le formulaire W-2, Case 1.
Quelles sont les exigences d'un plan d'église pour investir dans une fiducie collective?
Un régime d'église doit être un régime d'employeur admissible en vertu de l'article 401a) du Code du revenu interne, en vigueur le 20 mars 2018. Le régime doit être établi ou maintenu par un employeur admissible et satisfaire à certaines exigences supplémentaires liées à la participation, à l'acquisition et au financement. De plus, un plan religieux est requis pour adopter une résolution qui autorise expressément le placement d'actifs du régime dans une fiducie collective.
Qu'est-ce qu'un régime de prestations de retraite de fiducie collective?
Un régime de prestations aux retraités de fiducie collective est une fiducie créée ou organisée aux États-Unis et maintenue en tout temps comme une fiducie nationale aux États-Unis, qui détient des actifs d'un ou de plusieurs régimes religieux ou gouvernementaux aux fins des alinéas 401a)(24) ou 414d), respectivement. L'instrument de fiducie collective doit expressément limiter la participation aux régimes de prestations de retraite de la fiducie collective et interdire la cession par un régime d'adoption d'une partie de ses capitaux propres ou de sa participation dans la fiducie collective.
Quelles sont les conséquences fiscales d'une distribution d'une fiducie collective?
Une distribution d'une fiducie collective n'est généralement pas considérée comme une compensation. Toutefois, si la distribution est une opération interdite en vertu de l'article 4972 ou si elle entraîne l'exclusion du régime, la distribution peut être assujettie à des impôts et à des pénalités.
Quelles sont les conséquences fiscales de la participation d'un employé à une fiducie collective?
Un employé qui participe à une fiducie collective n'est généralement pas considéré comme ayant reçu une rémunération supplémentaire. Toutefois, si l'employé retire des fonds de la fiducie collective et que ce montant est inclus dans son revenu, il peut être tenu de payer l'impôt sur ce montant.
Quelles sont les conséquences fiscales de la contribution d'un employeur admissible à une fiducie collective?
Un employeur admissible qui verse des cotisations à une fiducie collective au nom de ses employés n'est généralement pas considéré comme ayant versé une rémunération directe ou indirecte aux employés. Toutefois, l'employeur admissible doit toujours déclarer les salaires versés à ses employés dans sa déclaration de revenus et sa déclaration de revenus.

COMMENT

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À PROPOS

Les formulaires d'impôt

Formulaire 5316 est l'un des formulaires fiscaux qui sont des documents utilisés pour déclarer des informations sur les revenus, les déductions et l'impôt à payer d'un particulier ou d'une entreprise à l'autorité fiscale compétente. Ces formulaires sont nécessaires pour se conformer aux lois fiscales et remplir les obligations fiscales. Les formulaires fiscaux varient en fonction du pays et des exigences fiscales spécifiques en vigueur. Voici quelques types courants de formulaires fiscaux :

Formulaires fiscaux individuels : ces formulaires sont utilisés par les contribuables individuels pour déclarer leur revenu personnel et demander des déductions, des crédits et des exonérations. Citons par exemple le formulaire 1040 aux États-Unis ou le formulaire de déclaration de revenus d'auto-évaluation au Royaume-Uni.

Formulaires fiscaux des entreprises : les formulaires fiscaux des entreprises sont utilisés par les entreprises, les sociétés de personnes ou les travailleurs indépendants pour déclarer leurs revenus, dépenses et autres informations fiscales. Les exemples incluent le formulaire Schedule C (Profit or Loss from Business) aux États-Unis ou le formulaire CT600 (Company Tax Return) au Royaume-Uni.

Formulaires de charges sociales : ces formulaires sont utilisés par les employeurs pour déclarer les salaires, traitements et impôts retenus sur les chèques de paie de leurs employés. Les exemples incluent le formulaire W-2 aux États-Unis ou le formulaire P60 au Royaume-Uni.

Formulaires de taxe de vente : les formulaires de taxe de vente sont utilisés par les entreprises pour déclarer et verser la taxe de vente collectée sur les biens ou services taxables. Les formulaires de taxe de vente spécifiques varient selon la juridiction.

Formulaires de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : les formulaires de TVA sont utilisés dans les pays qui imposent une taxe sur la valeur ajoutée pour déclarer et reverser la TVA collectée sur les ventes et demander des crédits de TVA pour les achats. Les exemples incluent les formulaires de déclaration de TVA utilisés dans de nombreux pays.

Formulaires d'impôt estimé : les formulaires d'impôt estimé sont utilisés pour déclarer et payer les impôts estimés sur les revenus qui ne sont pas soumis à la retenue, tels que les revenus d'un travail indépendant ou les revenus de placement.

Ce ne sont là que quelques exemples des nombreux formulaires fiscaux qui peuvent exister. Les formulaires spécifiques requis dépendent des lois et réglementations fiscales de votre pays ou juridiction. Il est important de consulter les lignes directrices de l'administration fiscale ou de demander conseil à un professionnel pour déterminer quels formulaires sont applicables à votre situation.

CARACTÉRISTIQUES

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VOIR ÉGALEMENT

Formulaire 1099-H - Paiements anticipés au titre du crédit d'impôt pour la protection de la santé
Formulaire 433-A (version espagnole) - Renseignements sur la collecte pour les salariés et les travailleurs indépendants (version espagnole)
Formulaire 990-T - Organisation exonérée Déclaration de revenus des entreprises (et impôt par procuration en vertu de l'alinéa 6033e))
Formulaire 14234-B - Modèle d'opérations interentreprises (MIT)
Formulaire 8703 - Certification annuelle d'un projet de location résidentielle
Formulaire 8862 - Renseignements pour réclamer certains crédits après l'annulation
Formulaire W-7 (version espagnole) - Demande de numéro d'identification du contribuable individuel IRS (version espagnole)
Formulaire 8880 - Crédit pour cotisations admissibles à l'épargne-retraite
Formulaire 8992 Tableau B - Calcul du revenu mondial incorporel à faible imposition (GILTI) pour les membres d'un groupe consolidé américain qui sont actionnaires américains d'un CFC
Formulaire 5884-C - Crédit pour possibilités de travail pour les organismes exonérés d'impôt admissibles

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