Rev. decembrie 2021
Instrucțiunile explică modul în care se poate reconcilia venitul net raportat pe un extras de venit al societății Includible cu venitul impozabil raportat la formularul 1120-L. Contribuabilul trebuie să includă elemente de cheltuieli și de deducere din ambele declarații, să calculeze diferențele temporare și permanente și să raporteze totalul cheltuielilor/elementelor de deducție.
Exemple de diferențe temporare includ cheltuielile incluse în venitul net, dar care nu sunt deductibile în scopuri fiscale federale ale SUA, cum ar fi rezervele și pasivele contingente; precum și sumele aferente modificărilor rezervelor pentru conturile necolecționale de primit.
Articolele care trebuie raportate în partea III din schema M-3 includ: (1) sumele aferente modificărilor rezervelor pentru conturile necolectabile de primit; și (2) sumele incluse în venitul net, dar nu deductibile în scopuri fiscale federale ale SUA, cum ar fi cheltuielile aferente rezervelor și datoriilor contingente.
Rezervele și pasivele contingente raportate pe situațiile financiare care nu trebuie raportate în altă parte în tabelul M-3.
Schema M-3 este utilizată pentru a raporta diferențele temporare și permanente între veniturile din contabilitatea financiară și veniturile federale ale SUA impozabile.
Diferența dintre cheltuieli sau deduceri raportate în partea III, rândul 39 și suma corespunzătoare raportată în situația financiară.
Cele două categorii principale de elemente care trebuie raportate în partea a II-a a schemei M-3 sunt (1) sumele referitoare la modificarea rezervelor pentru conturile necolecționale de primit și (2) sumele incluse în venitul net, dar nu deductibile în scopuri fiscale federale ale SUA.
Articolele care trebuie raportate pe linia 39 din Schema M-3 includ: (1) cheltuielile incluse în venitul net, dar care nu sunt deductibile în scopuri fiscale federale, cum ar fi rezervele și pasivele contingente; și (2) sumele aferente datoriilor pentru rezervele și pasivele contingente care sunt deductibile în anul fiscal curent.
Partea III, rândul 39
Cheltuieli incluse în veniturile nete raportate în partea I, linia 11 care sunt legate de rezerve și datorii contingente.
Formularul 1120-L Schema M-3 este unul dintre formularele fiscale care sunt documente utilizate pentru a raporta informații legate de taxe către autoritatea fiscală relevantă. Există diferite tipuri de formulare fiscale, inclusiv formulare fiscale federale, de stat și locale, care pot varia în funcție de circumstanțele și locația contribuabilului.
Cel mai simplu mod de a completa Formularul 1120-L Schema M-3 online
Ștergeți sesiunea de umplere
Ștergeți sesiunea de editare
