2023年修订本
8960表是个人,地产,信托报告净投资收入的纳税表. 表格包括应税利息、普通股息、年金、出租地产和特许权使用费、净收入或损失调整、财产处置净损益、某些氟氯化碳和全氟化碳投资收入调整、其他修改、投资收入总额、可用于投资收入和修改的投资支出、净投资收入、经调整的总收入、根据申报状况确定的门槛值以及净投资所得税的计算。 表格为每一款提供说明,并需要列入计算税款的相关信息.
破产财产或信托如果想将某些被动收入排除在净投资收入的计算和税收之外,则选择第1.1411-10(g)条.
被动外国投资公司(英語:PFICs)是主要从美国资产投资中获得收入的外国实体. 如果信托或地产分配从PFIC获得的净投资收入,则须遵守IRC第1291节的特别净经营损失规则.
经济分组是指将多个信托或地产合并为一个报告实体。 如果这些公司拥有纳税人指定的同一受托人、同一受托人,或关系密切,就可以这样做.
个人的收入阈值决定他们是否必须缴纳净投资所得税(NIIT). 门槛因提交状况而异.
净投资收入包括利息,股利,租金,特许权使用费等与经营贸易或企业没有有效关联的其他收入.
财产处分是指在纳税年度内出售、交换或以其他方式处分资产。 其结果可能是普通的利得或损失,取决于纳税人的情况,以及它是否与被动收入或投资收入有关.
庄园和信托公司按照IRC第1411节计算和报告其净投资所得税. 如果它们有净投资收入并进行分配,或者需要申报回报,它们就这样做.
表格8814是遗产或信托机构申请改变其纳税年度地位. 它们可能利用它来选择一种被动的活动,改变其报告实体,或请求IRS允许使用一种更简单的方法来计算NIIT.
表格8960申报人报告其净投资所得税,附表G包括NIIT的计算和支付,而附表F则显示信托或庄园与NIIT的计算和支付有关的支出.
净投资所得税(NIIT)是对有净投资收入的地产和信托征收的税;以及:
1. 联合国 在纳税年度分配,或
2. 联合国 需要提交回执.
破产财产或信托档案表8960,如果有净投资收入,且有下列两种情况之一:(1)在纳税年度内分配净投资收入,或者(2)必须申报收入回报.
遗产和信托使用表8960计算和报告《国内税收法》第1411节规定的净投资所得税.
第1291条提及《被动外国投资公司国内税收法》的一项特别规定。 PFIC对地产和信托的分出适用本节"净经营损失"规则.
利息处置指在一个纳税年度内转移或出售一项产生收入的资产,例如利息。 这可能根据纳税人的情况造成普通损益.
庄园和信托公司可以选择不同的方法来计算和报告其净投资所得税。 这些选项包括使用第1411-10(g)条,或选择不从事被动活动.
表格8960 是联邦税表之一，用于向美国国税局 (IRS) 报告和提交联邦所得税。个人、企业和组织使用这些表格来报告他们的收入、扣除额以及计算联邦纳税义务所需的其他相关信息。
最常用的联邦税表是1040表，个人纳税人用它来申报个人所得税。其他常用表格包括用于合作伙伴关系的表格 1065、适用于公司的表格 1120，适用于免税组织的表格 990。
联邦税表通常要求纳税人报告各种收入来源，例如工资、薪水和小费，以及来自投资、租赁房产和其他来源的收入。这些表格还允许纳税人申请各种费用的扣除和抵免，例如慈善捐款、抵押贷款利息和医疗费用。
准确、及时地提交联邦税表非常重要，因为不这样做可能会导致美国国税局的罚款和利息费用。
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