Rev. 2023
Il formulario 8960 è un modulo fiscale per gli individui, le proprietà e i trust per segnalare il reddito netto degli investimenti. Il formulario comprende sezioni di interesse imponibile, dividendi ordinari, rendite, immobili in affitto e royalties, adattamenti per il reddito netto o la perdita, guadagno netto o perdita da deposito di proprietà, adeguamenti al reddito d'investimento per alcuni CFC e PFIC, altre modifiche, reddito d'investimento totale, spese di investimento destinabili a reddito d'investimento e modifiche, reddito d'investimento netto, reddito lordo modificato, soglia basata sullo stato di deposito e sul calcolo netto di investimento. Il modulo fornisce istruzioni per ogni sezione e richiede l'inclusione di informazioni pertinenti per il calcolo dell'imposta.
Una proprietà o una fiducia elegge per il Reg. 1.1411-10(g) se vogliono escludere determinati redditi passivi dal calcolo e dall'imposta sul reddito di investimento netto.
Le società di investimento esteri passivi (PFIC) sono entità estere che generano reddito principalmente da investire in asset degli Stati Uniti. Se un trust o una proprietà distribuisce il reddito netto di investimento derivato da PFICs, sono soggetti alle regole speciali per la perdita di funzionamento Net della sezione 1291.
Il raggruppamento economico si riferisce all'aggregazione di più trust o proprietà in un'unica entità di reporting. Ciò può essere fatto se hanno lo stesso fiducioso, lo stesso fiduciario, o sono strettamente correlati.
Le soglie di reddito per gli individui determinano se sono soggette alla Net Investment Income Tax (NIIT). Le soglie variano a seconda dello stato di deposito.
Il reddito d'investimento netto comprende interessi, dividendi, affitti, royalties e altri redditi che non sono effettivamente connessi con la conduzione di un commercio o di un'impresa.
La disposizione della proprietà si riferisce alla vendita, scambio, o altro smaltimento di un bene durante un anno fiscale. Il risultato potrebbe essere guadagno o perdita ordinaria a seconda della situazione del contribuente, e se si riferisce a reddito passivo o reddito di investimento.
Gli immobili e i trust calcolano e riportano la loro imposta sul reddito netto di investimento secondo la sezione IRC 1411. Lo fanno se hanno un reddito d'investimento netto e lo distribuiscono o sono tenuti a presentare un ritorno.
Il modulo 8814 è una domanda di proprietà o fiducia per le modifiche al loro stato di anno fiscale. Essi possono utilizzarlo per eleggere da un'attività passiva, cambiare la loro entità di reportistica, o richiedere il permesso dall'IRS di utilizzare un metodo più semplice per il calcolo del NIIT.
Il modulo 8960 i filers riferiscono la loro imposta sul reddito d'investimento netto, il programma G include il calcolo e il pagamento di NIIT, mentre il programma F mostra le spese della fiducia o della proprietà relative al calcolo e al pagamento di NIIT.
La Net Investment Income Tax (NIIT) è una tassa imposta sulle proprietà e sui trust se hanno un reddito netto di investimento e:
1. Distribuito durante l'anno fiscale, o
2. Sono tenuti a presentare un ritorno.
Forma 8960 se ha reddito d'investimento netto e o: (1) reddito d'investimento netto distribuito durante l'anno fiscale, o (2) è tenuto a presentare un ritorno di reddito.
Il formulario 8960 viene utilizzato da immobili e trust per calcolare e segnalare l'imposta sul reddito di investimento netta (NIIT) imposta dalla sezione 1411 del Codice delle entrate interne.
La sezione 1291 si riferisce ad una disposizione speciale del Codice delle entrate interne per le società di investimento esteri passivi (PFIC). Le distribuzioni PFIC a proprietà e trust sono soggette alle regole Net Operating Loss di questa sezione.
La disposizione di interesse si riferisce al trasferimento o alla vendita di un reddito generato da attività, come l'interesse, durante un anno fiscale. Ciò potrebbe comportare un guadagno o una perdita ordinaria a seconda della situazione del contribuente.
Immobili e trust hanno la possibilità di eleggere diversi metodi per calcolare e segnalare la loro imposta sul reddito d'investimento netto. Queste opzioni includono l'utilizzo della sezione 1411-10(g), o l'estrazione di attività passive.
Modulo 8960 è uno dei moduli fiscali che sono documenti utilizzati per segnalare informazioni relative alle imposte all'autorità fiscale competente. Esistono vari tipi di moduli fiscali, inclusi moduli fiscali federali, statali e locali, che possono variare a seconda delle circostanze e dell'ubicazione del contribuente.
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