Rev. 2023
Form 8960 ist ein Steuerformular für Einzelpersonen, Immobilien und Trusts, Nettoinvestitionseinkommen zu melden. Das Formular umfasst Abschnitte für steuerpflichtige Zinsen, gewöhnliche Dividenden, Renten, Mietimmobilien und Lizenzgebühren, Anpassungen für Nettoeinkommen oder Verlust, Nettogewinn oder Verlust aus Vermögensveräußerung, Anpassungen an Investmenteinkommen für bestimmte FCKW und PFICs, andere Änderungen, Gesamtinvestitionseinkommen, Investitionsaufwendungen, die auf Anlageerträge und -änderungen, Nettoinvestitionserträge, modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen, Schwelle auf Basis von Sicherungsstatus und Berechnung der Nettoanlageeinkommen. Das Formular enthält Anweisungen für jeden Abschnitt und erfordert die Einbeziehung relevanter Informationen für die Berechnung der Steuer.
Für Reg. 1.1411-10(g) wird ein Nachlass oder Vertrauen gewählt, wenn sie bestimmte passive Erträge aus der Nettoanlageeinkommensberechnung und -steuer ausschließen wollen.
Passive ausländische Investmentgesellschaften (PFICs) sind ausländische Unternehmen, die vor allem Einkommen aus Investitionen in US-Aktiva generieren. Wenn ein Vertrauen oder Immobilien Nettoinvestitionserträge aus PFICs vertreibt, unterliegen sie den speziellen Net Operating Loss Regeln des IRC-Abschnitts 1291.
Die wirtschaftliche Gruppierung bezieht sich auf die Aggregation mehrerer Trusts oder Immobilien in ein einziges Berichtsunternehmen. Dies kann geschehen, wenn sie den gleichen steuerpflichtigen fiduziären, gleichen Treuhänder haben oder eng verwandt sind.
Die Einkommensschwellen für Einzelpersonen bestimmen, ob sie der Nettoinvestitionseinkommenssteuer (NIIT) unterliegen. Die Schwellen variieren je nach Anmeldestatus.
Das Nettoinvestitionseinkommen umfasst Zinsen, Dividenden, Mieten, Lizenzen und andere Erträge, die nicht effektiv mit dem Verhalten eines Handels oder Unternehmens verbunden sind.
Die Veräußerung des Vermögens bezieht sich auf den Verkauf, den Austausch oder die sonstige Veräußerung eines Vermögens während eines Steuerjahres. Das Ergebnis könnte je nach Situation des Steuerzahlers gewöhnlicher Gewinn oder Verlust sein, und ob es sich um passives Einkommen oder Investitionseinkommen handelt.
Nach IRC-Abschnitt 1411 berechnen und melden Estates und Trusts ihre Nettoanlageeinkommenssteuer. Sie tun dies, wenn sie Nettoinvestitionseinkommen haben und verteilen oder eine Rendite einreichen müssen.
Form 8814 ist ein Nachlass oder Vertrauensantrag für Änderungen ihres Steuerjahresstatus. Sie können es verwenden, um aus einer passiven Aktivität zu wählen, ihre Meldeeinheit zu ändern oder die Erlaubnis des IRS zu verlangen, eine einfachere Methode zur Berechnung von NIIT zu verwenden.
Form 8960 Einführer melden ihre Nettoanlageeinkommenssteuer, Schedule G enthält die Berechnung und Zahlung von NIIT, während Schedule F die Aufwendungen des Vertrauens oder des Nachlasses im Zusammenhang mit der Berechnung und Zahlung von NIIT zeigt.
Die Nettoinvestitionseinkommensteuer (NIIT) ist eine Steuer, die auf Immobilien und Trusts verhängt wird, wenn sie Nettoinvestitionseinkommen haben und:
ANHANG Sie während des Steuerjahres verteilt oder
2. Sie müssen eine Rückkehr einreichen.
Form 8960, wenn es Nettoinvestitionseinkommen hat und entweder: (1) verteilte Nettoinvestitionseinkommen während des Steuerjahres, oder (2) ist verpflichtet, eine Ertragsrendite einzureichen.
Das Formblatt 8960 wird von Gutachtern und Treuhändern verwendet, um die Nettoanlageeinkommenssteuer (NIIT) gemäß § 1411 des Internen Einnahmenkodex zu berechnen und zu melden.
Abschnitt 1291 bezieht sich auf eine besondere Bestimmung im internen Einnahmenkodex für Passive ausländische Investmentgesellschaften (PFICs). Die PFIC-Verteilungen an Immobilien und Trusts unterliegen den Net Operating Loss Regeln dieses Abschnitts.
Zinsverweisung bezieht sich auf die Übertragung oder den Verkauf eines Vermögenserzeugungseinkommens, wie Zinsen, während eines Steuerjahres. Dies könnte je nach Situation des Steuerzahlers zu einem gewöhnlichen Gewinn oder Verlust führen.
Immobilien und Trusts haben die Möglichkeit, verschiedene Methoden zu wählen, um ihre Nettoanlageeinkommenssteuer zu berechnen und zu melden. Diese Optionen umfassen die Verwendung von Abschnitt 1411-10(g) oder die Auswahl von passiven Aktivitäten.
Formblatt 8960 ist eines der Steuerformulare, mit denen Informationen zu Steuern an die zuständige Steuerbehörde gemeldet werden. Es gibt verschiedene Arten von Steuerformularen, einschließlich bundesstaatlicher, bundesstaatlicher und lokaler Steuerformulare, die je nach den Umständen und dem Standort des Steuerzahlers variieren können.
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