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Formulário 706

  1. País EUA
  2. Linguagem Inglês
  3. Atividade impostos
  4. Departamento Receita Federal
Formulário 706

Estados Unidos Estate (e Geração-Skipping Transfer) Tax Return

Rev. Agosto 2019

Este documento descreve as etapas para arquivar uma reivindicação protetora para reembolso sob o IRS Form 706 Schedule PC para uma propriedade. Inclui instruções sobre quais informações são necessárias, como completar cada parte do formulário e quando arquivar. O formulário é usado para preservar o direito da propriedade de reivindicar um reembolso com base no montante de uma reivindicação ou despesa não resolvida que pode não se tornar dedutível sob a seção 2053 até depois que o período de limitação termina.

Instruções

  • Form 706 Instruções - Instruções para o Form 706, United States Estate (e Generation-Skipping Transfer) Tax Return

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PERGUNTAS FREQUENTES
  • Qual seção do Formulário 706 deve ser concluída para eleger a portabilidade da quantidade DSUE?

    A Portabilidade do montante DSUE é eleita na Parte 6, Secção C.

  • Quando deve Form 706 ser arquivado?

    O formulário 706 deve ser apresentado no prazo de 9 meses após a data da morte. Se o imposto imobiliário for inferior a US $ 2,6 milhões (indexado para inflação), a data de vencimento é 15 de outubro, com uma extensão automática até 15 de janeiro. Para propriedades sobre este valor, um formulário separado 706, Retorno de Imposto de Propriedade Federal, deve ser apresentado no prazo de 9 meses após a data de morte.

  • Quais horários devem ser preenchidos e anexados ao Formulário 706?

    Todos os horários necessários devem ser preenchidos e anexados ao retorno, incluindo o Programação F (Retorno Tributário Estatal), Calendário D (Informação sobre Transferências de Propriedade Recebido de um Decedente), e quaisquer Agendamentos aplicáveis R, R-1 ou U.

  • Que informações devem ser fornecidas para a Parte 4 — Informação Geral, página 2?

    As informações necessárias incluem: nome, SSN, endereço, executor ou nome de administrador e informações sobre o cônjuge sobrevivo, se aplicável.

  • Quais anexos são necessários para o preenchimento do formulário 706?

    Os anexos incluem: certificado de óbito, cópia certificada da vontade, avaliações, cópias de todos os documentos de confiança em que o decedente era um beneficiário ou um beneficiário, Formulário 2848 ou 8821 (se aplicável), cópia de qualquer Formulário (s) 709 apresentado pelo falecido, Folha de Trabalho da Linha 7 (se aplicável), e Formulário 712 (se quaisquer políticas de seguro de vida forem incluídas no retorno).

  • Qual é o montante de crédito aplicável e como afeta o imposto imobiliário?

    O valor de crédito aplicável é o montante total que pode ser excluído de uma propriedade para fins fiscais imobiliários federais. É baseado na relação do falecido com o cônjuge sobrevivente e quaisquer filhos ou netos (por exemplo, um casal poderia ter um total de $22,400,000 em 2021). Se a propriedade inclui ativos que não estão incluídos neste valor, como ativos não-probatos, os impostos imobiliários podem ser devidos em qualquer montante excessivo.

  • Quais são os diferentes montantes fiscais no formulário 706?

    Existem vários valores de presente tributáveis no formulário 706. Estes incluem o Valor Anual de Exclusão (US$15.000 por destinatário em 2021), a Exempção do Tempo de Vida ( indexada para inflação e 1,7 milhões em 2021), e o Crédito Unificado (até US$ 1,36 milhões em 2021). Os Presentes de Vida Total não podem exceder este valor, ou os impostos imobiliários podem ser devidos em qualquer quantidade excessiva.

  • Quais são algumas regras de avaliação no formulário 706?

    Existem várias regras de avaliação no formulário 706. Estes incluem a Valoração Especial-Uso (para certas facilidades de conservação qualificada), o Modificador de Valoração Automática (para certas empresas e fazendas de propriedade familiar), e vários conjuntos de regras para transferências entre cônjuges, transferências devido à morte, e certos interesses encerrados.

  • Qual é o formulário 706?

    Form 706, United States Estate (e Generation-Skipping Transfer) Tax Retorno, é um formulário usado para relatar a propriedade de uma pessoa falecida para o Serviço de Receita Interna (IRS). É usado para calcular qualquer imposto de propriedade federal devido e para determinar se qualquer imposto de transferência de geração (GST) é devido.

  • Qual é o Crédito Unificado e como afeta o imposto imobiliário?

    O Crédito Unificado é o montante total que pode ser excluído de uma propriedade para fins fiscais federais. Ele é ajustado anualmente para a inflação e foi $1,36 milhões em 2021. Se os presentes da vida do falecido excederem este valor, a propriedade pode dever imposto sobre o valor excessivo. No entanto, há uma dedução conjugal de até US$ 1,36 milhões (indexado para inflação) que pode ser usado por um cônjuge sobrevivente, reduzindo ou eliminando impostos imobiliários devidos.

COMO

Como preencher Formulário 706 gratuitamente, on-line em 3 etapas fáceis:

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SOBRE

formulários de impostos

Formulário 706 é um dos formulários fiscais que são documentos usados ​​para relatar receitas, deduções e obrigações fiscais à autoridade fiscal relevante. Esses formulários são uma parte essencial do processo de declaração de impostos e são usados ​​para garantir que indivíduos e empresas cumpram as leis fiscais e calculem com precisão suas obrigações fiscais.

Os formulários fiscais específicos exigidos podem variar dependendo de fatores como o status de registro do indivíduo, as fontes de renda e as leis tributárias do país. No entanto, aqui estão alguns tipos comuns de formulários fiscais:

Formulários de imposto de renda de pessoa física: esses formulários, como a série 1040 nos Estados Unidos, são usados por indivíduos para relatar sua renda, reivindicar deduções e créditos e calcular suas obrigações fiscais.

Formulários fiscais empresariais: as empresas, incluindo sociedades unipessoais, sociedades anônimas, corporações e indivíduos autônomos, podem ter que preencher vários formulários para relatar suas receitas, despesas e impostos devidos. Os exemplos incluem o Anexo C (Lucros ou Perdas de Negócios) e o Formulário 1120 (Declaração de Imposto de Renda Corporativo dos EUA).

Formulários fiscais de emprego: Os empregadores são obrigados a informar os salários dos funcionários e reter e remeter os impostos sobre a folha de pagamento. Formulários como W-2 (Declaração de Salários e Impostos) e 941 (Declaração de Imposto Federal Trimestral do Empregador) são usados ​​para essa finalidade.

Formulários de Contas de Investimento e Aposentadoria: Esses formulários são usados ​​para relatar receitas de investimentos, ganhos e perdas de capital, bem como contribuições e distribuições de contas de aposentadoria. Os exemplos incluem o Formulário 1099-DIV (Dividendos e Distribuições) e Formulário 5498 (Informações de contribuição do IRA).

Formulários de imposto sobre bens e doações: quando uma pessoa falece ou faz doações significativas, formulários específicos, como o Formulário 706 (Declaração de imposto de propriedade dos Estados Unidos (e transferência sem geração)) e Formulário 709 (Doação dos Estados Unidos (e geração- Ignorando Transferência) Declaração de Imposto) são usados ​​para relatar e calcular quaisquer impostos sobre propriedades ou doações aplicáveis.

É importante notar que as leis e formulários fiscais podem mudar ao longo do tempo, pelo que os indivíduos e as empresas devem consultar a autoridade fiscal relevante ou procurar aconselhamento fiscal profissional para garantir o cumprimento dos requisitos actuais.

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