Αναθ. Αύγουστος 2019
Το παρόν έγγραφο περιγράφει τα βήματα για να υποβληθεί μια προστατευτική αίτηση επιστροφής στο έντυπο 706 του IRS Schedule PC για ένα ακίνητο. Περιλαμβάνει οδηγίες σχετικά με τις απαραίτητες πληροφορίες, πώς να συμπληρώσετε κάθε μέρος του εντύπου, και πότε να αρχειοθετήσετε. Το έντυπο χρησιμοποιείται για να διαφυλάξει το δικαίωμα του ακινήτου να ζητήσει επιστροφή με βάση το ποσό μιας ανεπίλυτης απαίτησης ή δαπάνης που δεν μπορεί να αφαιρεθεί από το κεφάλαιο 2053 έως ότου λήξει η προθεσμία παραγραφής.
Η φορητότητα του ποσού DSUE εκλέγεται στο Μέρος 6, Τμήμα Γ.
Το έντυπο 706 πρέπει να κατατεθεί εντός 9 μηνών από την ημερομηνία θανάτου. Εάν ο φόρος ακίνητης περιουσίας είναι μικρότερος από 2,6 εκατομμύρια δολάρια (σε δείκτη για τον πληθωρισμό), η ημερομηνία λήξης είναι 15 Οκτωβρίου, με αυτόματη παράταση μέχρι τις 15 Ιανουαρίου. Για ακίνητα πάνω από αυτό το ποσό, ένα ξεχωριστό έντυπο 706, Federal Estate Tax Return, πρέπει να κατατεθεί εντός 9 μηνών από την ημερομηνία θανάτου.
Όλα τα απαιτούμενα χρονοδιαγράμματα πρέπει να συμπληρώνονται και να επισυνάπτονται στην επιστροφή, συμπεριλαμβανομένου του Χρονοδιαγράμματος ΣΤ (Επιστροφή φόρου περιουσίας), του Χρονοδιαγράμματος Δ (Πληροφορίες σχετικά με τις μεταβιβάσεις ακινήτων που λαμβάνονται από απόφαση), καθώς και τυχόν εφαρμοστέα Δρομολόγια R, R-1, ή U.
Οι απαιτούμενες πληροφορίες περιλαμβάνουν: όνομα, SSN, διεύθυνση, όνομα εκτελεστή ή διαχειριστή και πληροφορίες επιζώντος συζύγου, κατά περίπτωση.
Τα συνημμένα περιλαμβάνουν: πιστοποιητικό θανάτου, επικυρωμένο αντίγραφο της διαθήκης, εκτιμήσεις, αντίγραφα όλων των εγγράφων καταπιστεύματος όπου ο αποθανών ήταν χορηγός ή δικαιούχος, έντυπο 2848 ή 8821 (κατά περίπτωση), αντίγραφο οποιουδήποτε εντύπου(-ων) 709 που κατατέθηκε από τον αποθανόντα, φύλλο εργασίας γραμμής 7 (κατά περίπτωση), και έντυπο 712 (κατά περίπτωση, στην επιστροφή περιλαμβάνονται τυχόν ασφαλίσεις ζωής).
Το εφαρμοστέο πιστωτικό ποσό είναι το συνολικό ποσό που μπορεί να αποκλειστεί από ένα ακίνητο για σκοπούς ομοσπονδιακού φόρου ακίνητης περιουσίας. Βασίζεται στη σχέση του αποθανόντος με τον επιζώντα σύζυγο και οποιαδήποτε παιδιά ή εγγόνια (π.χ., ένα παντρεμένο ζευγάρι θα μπορούσε να έχει συνολικά 22.400.000 δολάρια το 2021). Εάν το ακίνητο περιλαμβάνει περιουσιακά στοιχεία που δεν περιλαμβάνονται σε αυτό το ποσό, όπως τα μη αποδεδειγμένα περιουσιακά στοιχεία, οι φόροι ακίνητης περιουσίας μπορούν να οφείλονται σε οποιοδήποτε επιπλέον ποσό.
Υπάρχουν διάφορα φορολογητέα ποσά στο έντυπο 706. Αυτά περιλαμβάνουν το Ετήσιο Ποσό Αποκλεισμού ($15.000 ανά παραλήπτη το 2021), την Απαλλαγή του Χρόνου Ζωής (σε δείκτη για τον πληθωρισμό και $11,7 εκατομμύρια το 2021), και την Ενοποιημένη Πίστωση (μέχρι $1,36 εκατομμύρια το 2021). Τα Ολικά Δώρα Ζωής δεν μπορούν να υπερβούν αυτό το ποσό, ή οι φόροι ακίνητης περιουσίας μπορούν να οφείλονται σε οποιοδήποτε επιπλέον ποσό.
Υπάρχουν αρκετοί κανόνες αποτίμησης στο έντυπο 706. Σε αυτές περιλαμβάνονται η Αποτίμηση Ειδικής Χρήσης (για ορισμένες ειδικευμένες εγκαταστάσεις διατήρησης), ο Τροποποιητής Αυτόματης Αποτίμησης (για ορισμένες οικογενειακές επιχειρήσεις και αγροκτήματα), καθώς και διάφορα σύνολα κανόνων για τις μεταβιβάσεις μεταξύ συζύγων, μεταβιβάσεων λόγω θανάτου και ορισμένων οριστικών συμφερόντων.
Έντυπο 706, Ηνωμένες Πολιτείες Estate (και Generation-Skipping Transfer) Φόρος Επιστροφή, είναι ένα έντυπο που χρησιμοποιείται για την αναφορά της περιουσίας ενός αποθανόντος προσώπου στην Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS). Χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό οποιουδήποτε ομοσπονδιακού φόρου ακίνητης περιουσίας που οφείλεται και για τον προσδιορισμό του εάν οφείλεται οποιοσδήποτε φόρος μεταφοράς γενεών-σκι (GST).
Η Ενοποιημένη Πίστωση είναι το συνολικό ποσό που μπορεί να εξαιρεθεί από ένα ακίνητο για σκοπούς ομοσπονδιακού φόρου ακίνητης περιουσίας. Προσαρμόζεται ετησίως για τον πληθωρισμό και ήταν 1,36 εκατομμύρια δολάρια το 2021. Εάν τα δώρα της ζωής του αποθανόντος υπερβαίνουν αυτό το ποσό, το ακίνητο μπορεί να χρωστάει φόρο περιουσίας στο πλεονάζον ποσό. Ωστόσο, υπάρχει μια συζυγική έκπτωση μέχρι 1,36 εκατομμύρια δολάρια (σε δείκτη για τον πληθωρισμό) που μπορεί να χρησιμοποιηθεί από έναν επιζώντα σύζυγο, μειώνοντας ή καταργώντας τους οφειλόμενους φόρους περιουσίας.
Το Έντυπο 706 είναι ένα από τα φορολογικά έντυπα που είναι έγγραφα που χρησιμοποιούνται για την αναφορά πληροφοριών που σχετίζονται με φόρους στην αρμόδια φορολογική αρχή. Υπάρχουν διάφοροι τύποι φορολογικών εντύπων, συμπεριλαμβανομένων ομοσπονδιακών, κρατικών και τοπικών φορολογικών εντύπων, τα οποία μπορεί να διαφέρουν ανάλογα με τις περιστάσεις και την τοποθεσία του φορολογούμενου.
Ο ευκολότερος τρόπος για να συμπληρώσετε το Έντυπο 706 στο διαδίκτυο
Διαγραφή συνεδρίας συμπλήρωσης
Διαγραφή συνεδρίας επεξεργασίας
