Rev. listopad 2019
Tyto pokyny vysvětlují, jak vyplnit a vyplnit formulář 1099-Q, který podává zprávy o distribuci z kvalifikovaných vzdělávacích programů, včetně účtů Coverdell Education Savings Accounts (ESA) a kvalifikovaných studijních programů (QTP). Formulář používají plátci nebo správci k vykazování hrubého rozdělení, zisku, základu a dalších relevantních informací IRS a příjemcům.
Poskytovatelé kvalifikovaných vzdělávacích programů, jako jsou vzdělávací instituce a státní agentury, musí v průběhu kalendářního roku vyplnit formulář 1099-Q pro každého příjemce distribuce z jejich kvalifikovaného vzdělávacího programu nebo účtu Coverdell Education Savings.
Formulář 1099-Q, známý také jako "Kvalifikovaný studijní program (QTP) Distribuční formulář," se používá k podávání zpráv o distribuci z kvalifikovaného vzdělávacího programu nebo Coverdell Education Savings Účet příjemcům a Vnitřního příjmu (IRS).
Formulář 1099-Q má distribuční kódy, které označují typ provedené distribuce. Patří mezi ně distribuční kód 1, který se používá pro distribuci uskutečněné příjemci a jakékoli přímé platby kvalifikovanému vzdělávacímu zařízení; distribuční kód 2, který se používá pro nadměrné příspěvky plus výnosy zdanitelné v běžném roce; distribuční kód 3, který se používá pro nadměrné příspěvky plus výnosy zdanitelné v předchozím roce; distribuční kód 4, který se používá pro distribuci zdravotního postižení provedené po jeho postižení; a distribuční kód 5, který se používá pro zakázané transakce.
Transfer ze strany Trustee-to-trustee je rozdělení finančních prostředků z jednoho kvalifikovaného studijního programu (QTP) na jiný QTP. Tento druh převodu nevede k zdanitelnému příjmu a je za určitých okolností povolen IRS.
Pro vytvoření kvalifikovaného studijního programu (QTP) musí způsobilá vzdělávací instituce splňovat určité požadavky stanovené IRS. Patří mezi ně veřejná nebo soukromá vysoká škola, vysoká škola, odborná škola nebo jiná postsekundární vzdělávací instituce, která je způsobilá pro účast v programu pomoci studentům podle hlavy IV zákona o vysokém školství z roku 1965. Kromě toho musí mít QTP písemnou dohodu s institucí a musí být na internetových stránkách instituce jmenován jako QTP.
Účet Coverdell Education Savings Account (Coverdell ESA) je typ kvalifikovaného studijního programu, který umožňuje jednotlivcům za určitých okolností provádět výběry či rozdělení daní z jejich účtů. Distribuce musí být provedena na výdaje na kvalifikované vzdělávání, jako je školné, poplatky, pokoj a stravování.
Kvalifikovaný studijní program (QTP) je program zavedený a vedený způsobilým vzdělávacím ústavem, který umožňuje jednotlivcům provádět za určitých okolností výběry či rozdělení daní z jejich účtů. Distribuce musí být provedena na výdaje na kvalifikované vzdělávání, jako je školné, poplatky, pokoj a stravování.
Formulář 1099-Q vyžaduje tyto informace: identifikační číslo příjemce a daňového poplatníka (TIN), číslo účtu QTP nebo Coverdell ESA, hrubou distribuční částku, výnosy nebo ztráty, základ (je-li určující), distribuční kódy, vlajku pro převod svěřenců, checkbox soukromých/státních/Coverdellových ESA a určený checkbox příjemců.
Pro zřízení účtu Coverdell Education Savings (Coverdell ESA) musí způsobilá vzdělávací instituce splňovat určité požadavky stanovené IRS. Patří mezi ně veřejná nebo soukromá vysoká škola, vysoká škola, odborná škola nebo jiná postsekundární vzdělávací instituce, která je způsobilá pro účast v programu pomoci studentům podle hlavy IV zákona o vysokém školství z roku 1965. Kromě toho musí mít společnost Coverdell ESA písemnou dohodu s institucí a musí být na internetových stránkách instituce jmenována společností Coverdell ESA.
Formulář 1099-Q je jedním z daňových formulářů, které jsou dokumenty používané k nahlášení informací souvisejících s daněmi příslušnému daňovému úřadu. Existují různé typy daňových formulářů, včetně federálních, státních a místních daňových formulářů, které se mohou lišit v závislosti na okolnostech a umístění poplatníka.
Nejjednodušší způsob, jak vyplnit Formulář 1099-Q online
Smazat relaci plnění
Smazat relaci úprav
