19 листопада 2019
Ці вказівки пояснюють, як завершити і подати форму 1099-Q, яка звітує розподіли від кваліфікованих освітніх програм, в тому числі Coverdell Education Saving акаунти (ESAs) і Кваліфіковані програми навчання (QTPs). Форма використовується платниками або довіреними для звітування валових розподілів, заробітку, основи та іншої відповідної інформації одержувачам і одержувачам.
Кваліфіковані фахівці програми освіти, такі як навчальні заклади та державні установи, необхідні для заповнення форми 1099-Q для кожного одержувача розподілу від їх кваліфікованої програми навчання або Coverdell Education Saving Account протягом календарного року.
Формуйте 1099-Q, також відомий як форму «Швидке навчання (QTP) Розподіли», використовується для звітування розподілів від кваліфікованої програми навчання або Coverdell Education Saving акаунт одержувачам та внутрішньої служби доходів (IRS).
Форма 1099-Q має розподільчі коди, які вказують на тип розподілу. До них відносяться розподільний код 1, який використовується для розподілу, здійснених одержувачу і будь-які прямі платежі на кваліфікований освітній об'єкт; розподільний код 2, який використовується для надлишок внесків плюс заробіток податком на поточний рік; розподільний код 3, який використовується для надлишок внесків плюс заробіток, податкований в попередньому році; розподільний код 4, який використовується для розподілу працездатності, зроблені після того, як одержувач був вимкнений; і розподільний код 5, який використовується для заборонених транзакцій.
Передача Trustee-to-trustee - це розподіл коштів з однієї програми Qualified Tuition (QTP) в інший QTP. Даний тип переказу не призводить до оподаткування доходів і допускається IRS за певних обставин.
Щоб встановити програму Qualified Tuition (QTP), необхідно відповідати певним вимогам, встановленим ІРС. До них відносяться державні або приватні коледжі, університет, професійна школа, або інші післясекундні навчальні заклади, які мають право брати участь у програмі студентської допомоги за Назва IV Закону про вищу освіту 1965. Крім того, QTP має письмовий договір з установою та бути позначений як QTP на сайті установи.
A Coverdell Education Saving акаунт (Coverdell ESA) – це тип програми Qualified Tuition, що дозволяє фізичним особам здійснювати безплатні виведення або розподіли з рахунків в певних умовах. Розповсюдження має бути виконано для кваліфікованих освітніх витрат, таких як навчання, збори, приміщення та дошка.
Програма Qualified Tuition (QTP) - це програма, встановлена та підтримується освітньою установою, яка дозволяє фізичним особам здійснювати безплатні виведення або розподіли з рахунків в певних обставинах. Розповсюдження має бути виконано для кваліфікованих освітніх витрат, таких як навчання, збори, приміщення та дошка.
Форма 1099-Q вимагає наступної інформації: ім'я одержувача та ідентифікаційний номер ідентифікації платника податків (TIN), QTP або Coverdell ESA номер рахунку, сума грубого розподілу, заробіток або втрат, основа (у разі детермінованого), коди розподілу, прапорець передачі довіреного, приватний/держава/Понаделл ESAs checkbox, і позначений beneficiary checkbox.
Для встановлення облікового запису «Ощадна освіта» (Coverdell ESA), необхідно мати право освітній заклад, який повинен відповідати певним вимогам, встановленим IRS. До них відносяться державні або приватні коледжі, університет, професійна школа, або інші післясекундні навчальні заклади, які мають право брати участь у програмі студентської допомоги за Назва IV Закону про вищу освіту 1965. Крім того, компанія Coverdell ESA повинна мати письмову угоду з установою і бути позначена як Coverdell ESA на сайті установи.
Форма 1099-Q – це одна з податкових форм, які є документами, які використовуються для подання відомостей про податки до відповідного податкового органу. Існують різні типи податкових форм, у тому числі федеральні, штатні та місцеві податкові форми, які можуть відрізнятися залежно від обставин і місцезнаходження платника податків.
Найпростіший спосіб заповнювати PDF-форми онлайн
Видалити сеанс заповнення
Видалити сеанс редагування
