Rev. Novembro 2019
Essas instruções explicam como completar e arquivar o Form 1099-Q, que relata distribuições de programas de educação qualificados, incluindo Contas de Economia de Educação de Coverdell (ESAs) e Programas de Tuição Qualificada (QTPs). O formulário é usado por pagadores ou administradores para relatar distribuições brutas, ganhos, base e outras informações relevantes para o IRS e destinatários.
Fornecedores de programas de educação qualificados, tais como instituições educacionais e agências estatais, são obrigados a apresentar o formulário 1099-Q para cada destinatário de uma distribuição de seu programa de ensino qualificado ou Coverdell Education Savings Account durante o ano civil.
O formulário 1099-Q, também conhecido como o formulário "Qualified Tuition Program (QTP), é usado para relatar distribuições de um programa de ensino qualificado ou Coverdell Education Savings Account aos destinatários e ao Serviço de Receita Interna (IRS).
Formulário 1099-Q tem códigos de distribuição que indicam o tipo de distribuição feita. Estes incluem o código de distribuição 1, que é usado para distribuições feitas a um destinatário e quaisquer pagamentos diretos para uma instalação educacional qualificada; o código de distribuição 2, que é usado para o excesso de contribuições, mais ganhos tributáveis no ano atual; o código de distribuição 3, que é usado para o excesso de contribuições, mais ganhos tributáveis no ano anterior; o código de distribuição 4, que é usado para distribuições de deficiência feitas após o destinatário ser desativado; e o código de distribuição 5, que é usado para transações proibidas.
Uma transferência Trustee-to-trustee é uma distribuição de fundos de um Programa de Tuição Qualificada (QTP) para outro QTP. Este tipo de transferência não resulta em rendimentos tributáveis e é permitido pelo IRS em determinadas circunstâncias.
Para estabelecer um Programa de Tuição Qualificada (QTP), uma instituição educacional elegível deve atender a determinados requisitos estabelecidos pelo IRS. Estes incluem ser uma faculdade pública ou privada, universidade, escola profissional, ou outra instituição de ensino pós-secundário que é elegível para participar de um programa de ajuda estudantil sob o título IV da Lei de Ensino Superior de 1965. Além disso, o QTP deve ter um acordo escrito com a instituição e ser designado como QTP no site da instituição.
A Coverdell Education Savings Account (Coverdell ESA) é um tipo de Programa de Tuição Qualificada que permite aos indivíduos fazer levantamentos ou distribuições sem impostos de suas contas em determinadas circunstâncias. A distribuição deve ser feita para despesas de educação qualificada, tais como mensalidade, taxas, sala e placa.
Um Programa de Tuição Qualificada (QTP) é um programa estabelecido e mantido por uma instituição educacional elegível que permite aos indivíduos fazer levantamentos ou distribuições isentas de impostos de suas contas em determinadas circunstâncias. A distribuição deve ser feita para despesas de educação qualificada, tais como mensalidade, taxas, sala e placa.
O formulário 1099-Q requer as seguintes informações: nome do destinatário e número de identificação do contribuinte (TIN), QTP ou Coverdell ESA número de conta, quantidade de distribuição bruta, ganhos ou perdas, base (se determinante), códigos de distribuição, bandeira de transferência de confiança, caixa de seleção ESAs privadas/estatal/Coverdell e caixa de seleção de beneficiários designada.
Para estabelecer uma conta de poupança de educação de Coverdell (Coverdell ESA), uma instituição educacional elegível deve atender a determinados requisitos estabelecidos pelo IRS. Estes incluem ser uma faculdade pública ou privada, universidade, escola profissional, ou outra instituição de ensino pós-secundário que é elegível para participar de um programa de ajuda estudantil sob o título IV da Lei de Ensino Superior de 1965. Além disso, o Coverdell ESA deve ter um acordo escrito com a instituição e ser designado como um Coverdell ESA no site da instituição.
Formulário 1099-Q é um dos formulários fiscais que são documentos usados para relatar informações relacionadas a impostos à autoridade fiscal relevante. Existem vários tipos de formulários fiscais, incluindo formulários fiscais federais, estaduais e locais, que podem variar dependendo das circunstâncias e localização do contribuinte.
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