Rév. novembre 2019
Ces instructions expliquent comment remplir et déposer le formulaire 1099-Q, qui fait état des distributions provenant de programmes d'éducation qualifiés, y compris les comptes d'épargne-études de Coverdell (SEC) et les programmes d'enseignement admissibles (PTQ). Le formulaire est utilisé par les payeurs ou les fiduciaires pour déclarer les distributions brutes, les gains, la base et d'autres renseignements pertinents à l'IRS et aux bénéficiaires.
Les fournisseurs de programmes d'enseignement qualifiés, comme les établissements d'enseignement et les organismes d'État, sont tenus de produire le formulaire 1099-Q pour chaque bénéficiaire d'une distribution provenant de leur programme d'enseignement admissible ou du compte d'épargne-études Coverdell au cours de l'année civile.
Le formulaire 1099-Q, également connu sous le nom de « Formulaire de distribution du Programme de scolarité admissible (TPQ), sert à déclarer les distributions provenant d'un programme de scolarité admissible ou d'un compte d'épargne-études de Coverdell aux bénéficiaires et au Service interne du revenu (SIR).
Le formulaire 1099-Q contient des codes de distribution qui indiquent le type de distribution effectuée. Il s'agit notamment du code de distribution 1, qui est utilisé pour les distributions faites à un bénéficiaire et tout paiement direct à un établissement d'enseignement admissible; du code de distribution 2, qui est utilisé pour les cotisations excédentaires et les gains imposables au cours de l'année en cours; du code de distribution 3, qui est utilisé pour les cotisations excédentaires et les gains imposables au cours de l'année précédente; du code de distribution 4, qui est utilisé pour les distributions d'invalidité effectuées après que le bénéficiaire a été handicapé; et du code de distribution 5, qui est utilisé pour les opérations interdites.
Un transfert de fiduciaire à fiduciaire est une distribution de fonds d'un programme d'enseignement qualifié (PQ) à un autre PQ. Ce type de transfert n'entraîne pas de revenu imposable et est autorisé par l'IRS dans certaines circonstances.
Pour établir un programme d'enseignement qualifié, un établissement d'enseignement admissible doit satisfaire à certaines exigences établies par l'IRS. Il s'agit notamment d'un collège public ou privé, d'une université, d'une école professionnelle ou d'un autre établissement d'enseignement postsecondaire qui est admissible à participer à un programme d'aide aux étudiants en vertu du titre IV de la loi de 1965 sur l'enseignement supérieur. De plus, le PSG doit avoir une entente écrite avec l'institution et être désigné comme PSG sur son site Web.
Un compte d'épargne-études de Coverdell (CEPE de Coverdell) est un type de programme d'enseignement admissible qui permet aux particuliers de faire des retraits ou des distributions en franchise d'impôt de leurs comptes dans certaines circonstances. La distribution doit être faite pour les frais d'études admissibles, comme les frais de scolarité, les frais, la chambre et la pension.
Un programme d'enseignement admissible est un programme établi et géré par un établissement d'enseignement admissible qui permet aux particuliers d'effectuer des retraits ou des distributions en franchise d'impôt de leurs comptes dans certaines circonstances. La distribution doit être faite pour les frais d'études admissibles, comme les frais de scolarité, les frais, la chambre et la pension.
Le formulaire 1099-Q exige les renseignements suivants : nom du bénéficiaire et numéro d'identification du contribuable (TIN), numéro de compte de l'ESE QTP ou de l'ESE Coverdell, montant brut de distribution, gains ou pertes, base (s'il est déterminable), codes de distribution, pavillon de transfert entre fiduciaires, case à cocher pour les EES privées/États/Coverdell et case à cocher pour les bénéficiaires désignés.
Pour établir un compte d'épargne-études de Coverdell, un établissement d'enseignement admissible doit satisfaire à certaines exigences établies par l'IRS. Il s'agit notamment d'un collège public ou privé, d'une université, d'une école professionnelle ou d'un autre établissement d'enseignement postsecondaire qui est admissible à participer à un programme d'aide aux étudiants en vertu du titre IV de la loi de 1965 sur l'enseignement supérieur. De plus, l'ESA de Coverdell doit avoir une entente écrite avec l'établissement et être désignée comme ESA de Coverdell sur son site Web.
Formulaire 1099-Q est l'un des formulaires fiscaux qui sont des documents utilisés pour déclarer des informations relatives aux impôts à l'autorité fiscale compétente. Il existe différents types de formulaires fiscaux, y compris les formulaires fiscaux fédéraux, étatiques et locaux, qui peuvent varier en fonction de la situation et de l'emplacement du contribuable.
Le moyen le plus simple de remplir des formulaires PDF en ligne
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