Rev. Desember 2021
Dokumen ini memberikan instruksi untuk mengisi Jadwal M-3 Form 1120-PC untuk perusahaan. Jadwal ini membutuhkan rekonsiliasi pendapatan dan pengeluaran yang dilaporkan pada pernyataan pendapatan dengan yang dilaporkan pada pengembalian pajak.
Perusahaan dengan total aset $ 250 juta atau lebih, atau mereka yang memiliki penghasilan bersih dan / atau pendapatan kotor untuk tahun pajak saat ini $ 3 juta atau lebih, harus mengajukan Jadwal M-3. Mereka juga perlu mengajukannya jika permintaan IRS itu.
Jadwal M-3 digunakan untuk mendamaikan barang-barang tertentu antara akuntansi keuangan dan laporan pajak. Ini membantu perusahaan melaporkan perbedaan sementara atas pengembalian pajak mereka.
Garis 39 digunakan untuk melaporkan jumlah yang terkait dengan perubahan cadangan atau kewajiban kontingen yang tidak diperlukan untuk dilaporkan di tempat lain pada Jadwal M-3, Bagian II dan III. Ini termasuk perubahan biaya prabayar seperti biaya berlangganan atau lisensi.
Cadangan dan liabilitas kontingen yang berkaitan dengan perubahan cadangan untuk liabilitas, akun yang tidak dapat dilipat dapat diakses, atau barang lain harus dilaporkan pada Bagian III, garis 39. Mereka hanya dilaporkan jika mereka belum dilaporkan di tempat lain pada Jadwal M-3.
Pada Jadwal M-3, Bagian III, garis 30 hingga 40 digunakan untuk melaporkan dan mengubah perbedaan sementara. Berusaha di garis-garis ini harus total jumlah yang sama seperti garis 18 Bagian I.
Bagian I dari Jadwal M-3 digunakan untuk melaporkan penyesuaian tertentu ke laba bersih yang dilaporkan pada laporan pendapatan. Penyesuaian ini dapat mencakup perbedaan accrual dan tunai, amortisasi atau gangguan tak berwujud, perubahan cadangan dan kewajiban kontinu, dan perbedaan sementara yang terkait dengan properti dan peralatan.
Bagian II dan III dari Jadwal M-3 digunakan untuk melaporkan perbedaan sementara antara akuntansi keuangan dan laporan pajak. Bagian II melaporkan pendapatan, keuntungan, kerugian, dan pengurangan dari laporan keuangan, sementara Bagian III melaporkan pendapatan komprehensif.
Perbedaan sementara adalah perbedaan antara perawatan akuntansi keuangan item dan perawatan pajaknya. Itu muncul ketika aturan akuntansi tidak cocok dengan aturan pajak, menyebabkan perbedaan antara pendapatan bersih yang dilaporkan pada pernyataan keuangan dan pengembalian pajak.
Contoh perbedaan sementara termasuk biaya depreciasi yang tidak memenuhi syarat untuk pengurangan pajak, aturan pengakuan pendapatan yang berbeda dari aturan pajak, dan item prabayar seperti premi asuransi atau biaya iklan.
Deduksi yang terkait dengan kewajiban cadangan atau kontingen dilaporkan pada Jadwal M-3, Bagian III, garis 39 ketika dapat dikurangi pada tahun pajak saat ini untuk tujuan AS.
Form 1120-PC Jadwal M-3 adalah salah satu formulir Pajak yang merupakan dokumen yang digunakan untuk melaporkan informasi terkait pajak kepada otoritas pajak terkait. Ada berbagai jenis formulir pajak, termasuk formulir pajak federal, negara bagian, dan lokal, yang dapat bervariasi tergantung pada keadaan dan lokasi pembayar pajak.
Cara termudah untuk mengisi formulir PDF secara online
Hapus sesi pengisian
Hapus sesi pengeditan
