Rev. December 2021
Настоящий документ содержит инструкции по заполнению Приложения М-3 Формы 1120-ПК для корпораций. График требует сверки доходов и расходов, отраженных в отчете о доходах, с теми, которые указаны в налоговой декларации.
Компании с общими активами в размере 250 миллионов долларов США или более, или те, которые имеют чистый доход и / или валовой доход за текущий налоговый год в размере 3 миллионов долларов США или более, должны подать Расписание M-3. Они также должны подать его, если IRS запрашивает его.
Расписание М-3 используется для согласования определенных статей между бухгалтерским учетом и налоговой отчетностью. Это помогает компаниям сообщать об этих временных различиях в своих налоговых декларациях.
Линия 39 используется для представления отчетности о суммах, связанных с изменениями в резервах или условных обязательствах, которые не требуются для представления в других местах в Списке M-3, Части II и III. Это включает в себя амортизацию предоплаченных расходов, таких как подписки или лицензионные сборы.
Резервы и условные обязательства, связанные с изменением резервов для судебных разбирательств, безнадежной дебиторской задолженности или других статей, должны быть представлены в разделе 39 Части III. О них сообщается только в том случае, если о них не сообщается в других разделах Списка М-3.
В Приложении М-3, часть III, для сообщения и согласования временных различий используются линии 30 - 40. Записи в этих строках должны составлять ту же сумму, что и строка 18 части I.
Часть I Списка М-3 используется для представления информации о некоторых корректировках чистого дохода, отраженных в отчете о доходах. Эти корректировки могут включать разницу в начислении и денежной основе, амортизацию или обесценение нематериальных активов, изменения в резервах и условных обязательствах и временные различия, связанные с имуществом и оборудованием.
Части II и III Списка М-3 используются для отчетности о временных различиях между бухгалтерским и налоговым учетом. Часть II сообщает о доходах, прибылях, убытках и вычетах из финансовой отчетности, а часть III сообщает о совокупном доходе.
Временной разницей является разница между режимом финансового учета объекта и его налоговым режимом. Он возникает, когда правила бухгалтерского учета не совпадают с налоговыми правилами, вызывая расхождения между чистым доходом, отраженным в финансовой отчетности, и налоговой декларацией.
Примеры временных различий включают амортизационные расходы, которые не соответствуют налоговому вычету, правила признания доходов, которые отличаются от налоговых правил, и предоплаченные предметы, такие как страховые взносы или рекламные расходы.
Вычет, связанный с резервным или условным обязательством, сообщается в Приложении M-3, Часть III, строка 39, когда он вычитается в текущем налоговом году для целей США.
Форма 1120-ПК График М-3 — это одна из налоговых форм, которые представляют собой документы, используемые для предоставления информации, связанной с налогами, в соответствующий налоговый орган. Существуют различные типы налоговых форм, в том числе федеральные, государственные и местные налоговые формы, которые могут различаться в зависимости от обстоятельств и местонахождения налогоплательщика.
Самый простой способ заполнить Форма 1120-ПК График М-3 онлайн
Удалить данные о заполненной форме
Удалить сеанс редактирования
