Rev. December 2021
Tento dokument poskytuje návod na plnenie harmonogramu M-3 formy 1120-PC pre firmy. Plán vyžaduje zmierenie príjmov a výdavkov hlásené o vyhlásení o príjmoch s tými, ktoré sú hlásené na daňové priznanie.
Firmy s celkovým majetkom $ 250 miliónov alebo viac, alebo tých, ktorí majú čistý príjem a / alebo hrubý príjem pre aktuálny daňový rok $3 miliónov alebo viac, musí súbor harmonogram M-3. Tiež potrebujú súbor, ak to IRS požaduje.
Plán M-3 sa používa na meranie určitých položiek medzi finančnými účtovnými a daňovými reportingmi. Pomáha spoločnostiam hlásiť tieto dočasné rozdiely na ich daňových priznaní.
Linka 39 sa používa na reportové sumy súvisiace s zmenami v rezervách alebo konsolidačných záväzkov, ktoré nie sú potrebné hlásiť inde na programe M-3, diely II a III. To zahŕňa amortizáciu predplatených výdavkov ako predplatné alebo licenčné poplatky.
Rezervácie a konsolidačné záväzky súvisiace s zmenami v rezerváciách pre spory, nereagovateľné pohľadávky, alebo iné položky musia byť hlásené na Part III, riadok 39. Sú hlásené iba vtedy, ak už nie sú hlásené inde na programe M-3.
Na programe M-3, Časť III, riadky 30 až 40 sa používajú na správu a zmierenie dočasných rozdielov. Príspevky v týchto riadkoch musia obsahovať rovnaké množstvo ako riadok 18 časti I.
Časť I z Plánu M-3 sa používa na správu určitých úprav na čistý príjem hlásené na vyhlásenie o príjmoch. Tieto úpravy môžu zahŕňať rozdiely a cash základov, montáž alebo poškodenie nehmotnosti, zmeny v rezervách a podmienené záväzky a dočasné rozdiely týkajúce sa majetku a vybavenia.
Časti II a III Plánu M-3 sa používajú na správu dočasných rozdielov medzi finančnými účtovnými a daňovými reportingmi. Časť II uvádza príjem, zisky, straty a odpočet z finančných výkazov, zatiaľ čo Part III hlási komplexný príjem.
Dočasný rozdiel je rozdiel medzi finančnou účtovnou liečbou položky a jeho daňovou liečbou. To vzniká, keď účtovné pravidlá nezodpovedajú daňovým pravidlám, čo spôsobuje rozdiely medzi čistým príjmom hlásené na finančné výkazy a daňové priznanie.
Príklady dočasných rozdielov zahŕňajú odpisy, ktoré sa nevzťahuje na daňové odpočet, pravidlá rozpoznávania príjmov, ktoré sa líšia od daňových pravidiel a predplatené predmety, ako sú poistné poistenia alebo reklamné náklady.
Odpočet súvisí s rezervou alebo konsolidáciou zodpovednosti je hlásených na Pláne M-3, Časť III, riadok 39, keď je odpočítateľný v súčasnom daňovom roku na účely USA.
Forma 1120-PC Plán M-3 je jedným z daňových formulárov, ktoré sú dokumentmi používanými na oznamovanie informácií súvisiacich s daňami príslušnému daňovému úradu. Existujú rôzne typy daňových formulárov vrátane federálnych, štátnych a miestnych daňových formulárov, ktoré sa môžu líšiť v závislosti od okolností a miesta daňovníka.
Najjednoduchší spôsob, ako vyplniť Forma 1120-PC Plán M-3 online
Odstrániť reláciu plnenia
Odstrániť reláciu úprav
