Rev. decembrie 2021
Acest document oferă instrucțiuni pentru completarea programului M-3 al formularului 1120-PC pentru corporații. Programul necesită reconcilierea veniturilor și cheltuielilor raportate în situația veniturilor cu cele raportate în declarația fiscală.
Companiile cu active totale de 250 milioane dolari sau mai mult, sau cele care au un venit net și/sau venitul brut pentru anul fiscal curent de 3 milioane dolari sau mai mult, trebuie să depună lista M-3. De asemenea, trebuie să-l depună dacă IRS o cere.
Schema M-3 este utilizată pentru a reconcilia anumite elemente dintre contabilitatea financiară și raportarea fiscală. Aceasta ajută societățile să raporteze aceste diferențe temporare privind declarațiile fiscale.
Linia 39 este utilizată pentru a raporta sumele aferente modificărilor rezervelor sau datoriilor contingente care nu trebuie raportate în altă parte în tabelul M-3, părțile II și III. Aceasta include amortizarea cheltuielilor preplătite, cum ar fi abonamente sau taxe de licență.
Rezervele și pasivele contingente aferente modificărilor rezervelor pentru litigii, conturi necolectate de primit sau alte elemente trebuie raportate în partea III, rândul 39. Acestea sunt raportate numai dacă nu sunt deja raportate în altă parte în Programul M-3.
În tabelul M-3, partea III, liniile 30-40 sunt utilizate pentru raportarea și reconcilierea diferențelor temporare. Înregistrările în aceste linii trebuie să totalizeze aceeași sumă ca și rândul 18 din partea I.
Partea I din schema M-3 este utilizată pentru a raporta anumite ajustări ale veniturilor nete raportate în situația veniturilor. Aceste ajustări pot include diferențele de angajamente și de baze de numerar, amortizarea sau deteriorarea imobilizărilor necorporale, modificările rezervelor și pasivelor contingente și diferențele temporare legate de proprietate și echipamente.
Părțile II și III din schema M-3 sunt utilizate pentru a raporta diferențele temporare dintre contabilitatea financiară și raportarea fiscală. Partea II raportează venituri, câștiguri, pierderi și deduceri din situațiile financiare, iar partea III raportează venituri globale.
O diferență temporară este diferența dintre tratamentul contabil al unui element și tratamentul fiscal al acestuia. Aceasta apare atunci când normele contabile nu corespund normelor fiscale, cauzând discrepanțe între venitul net raportat în situațiile financiare și declarația fiscală.
Printre exemplele de diferențe temporare se numără cheltuielile de amortizare care nu se califică pentru o deducere fiscală, normele de recunoaștere a veniturilor care diferă de normele fiscale și elementele preplătite, cum ar fi primele de asigurare sau costurile de publicitate.
O deducere aferentă unei rezerve sau unei datorii contingente este raportată în tabelul M-3, partea III, rândul 39, atunci când este deductibilă în anul fiscal curent în scopuri americane.
Formularul 1120-PC Schema M-3 este unul dintre formularele fiscale care sunt documente utilizate pentru a raporta informații legate de taxe către autoritatea fiscală relevantă. Există diferite tipuri de formulare fiscale, inclusiv formulare fiscale federale, de stat și locale, care pot varia în funcție de circumstanțele și locația contribuabilului.
Cel mai simplu mod de a completa Formularul 1120-PC Schema M-3 online
Ștergeți sesiunea de umplere
Ștergeți sesiunea de editare
